Lohnsteuer kompakt und übersichtlich dargestellt Optimale Prüfungsvorbereitung Mit zahlreichen Übersichten, Beispielen und Übungsfällen Dieses Lehrbuch ermöglicht einen einfachen Einstieg in das komplexe Lohnsteuerrecht. Mit zahlreichen Beispielen und Übersichten wird solides Basiswissen verständlich vermittelt. Durch etliche Übungsfälle wird es dem Leser ermöglicht, sein Wissen zu festigen und zu vertiefen. Er wird optimal und zielgerichtet auf bevorstehende Prüfungen vorbereitet. In seiner Ausbildung wird er von den ersten Anfängen bis zur Examensreife bestens begleitet. Das Buch ist die ideale Ergänzung entsprechender Vorlesungen für sämtliche steuerrechtliche Studiengänge an allen Arten von Hochschulen, in der Ausbildung zum Steuerfachangestellten oder zum Finanzwirt sowie im Rahmen der Fortbildung zum Fachassistenten Lohn und Gehalt oder zum Lohnbuchhalter. Es eignet sich in gleicher Weise für Zwecke des Selbststudiums und zur Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung. Darüber hinaus ist es ein ideales Nachschlagewerk für den Praktiker, welches an keinem Arbeitsplatz fehlen sollte. Käufer des Buchs erhalten auf Anforderung zwei Übungsklausuren mit Lösungen zugesendet. Die 4. Auflage wurde komplett überarbeitet und inhaltlich erweitert.

Autorentext
Michael Lucas, Dipl.-Finanzwirt (FH) und Steuerberater, berät und vertritt Arbeitgeber im gesamten Bundesgebiet zu lohnsteuerlichen Fragen sowie bei Lohnsteuer-Außenprüfungen und Verfahren vor den Finanzgerichten und dem BFH. Daneben umfangreiche Tätigkeit als Dozent für Lohnsteuer bei Kammern, Verbänden und Fortbildungseinrichtungen.

Inhalt
Der Autor . V Vorwort der 4. Auflage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . VII Abkürzungsverzeichnis . XVII 1. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1.1 Lohnsteuer als besondere Unterart der Einkommensteuer . 1 1.1.1 Einkunftsart . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1.1.2 Erhebung durch Steuerabzug . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1.1.2.1 Einbehaltung durch den Arbeitgeber . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1.1.2.2 Schuldner der Lohnsteuer . 2 1.1.2.3 Entstehung der Lohnsteuer . 2 1.1.2.4 Höhe der einzubehaltenden Lohnsteuer . 3 1.1.2.5 Anmeldung und Abführung der einbehaltenen Lohnsteuer . 4 1.1.2.6 Lohnsteuer-Anmeldungszeitraum . 5 1.1.3 Anrechnung der Lohnsteuer bei der Veranlagung . 6 1.2 Ermittlung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (Überblick) . 6 1.2.1 Einkünfte i.S.d. § 19 Abs. 1 EStG . 6 1.2.2 Einkünfte i.S.d. § 19 Abs. 2 EStG . 8 1.3 Veranlagung von Arbeitnehmern nach § 46 Abs. 2 EStG . 9 1.3.1 Pflicht zur Veranlagung des Arbeitnehmers . 9 1.3.1.1 § 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG . 9 1.3.1.2 § 46 Abs. 2 Nr. 2 EStG . 10 1.3.1.3 § 46 Abs. 2 Nr. 3a EStG . 10 1.3.1.4 § 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG . 11 1.3.2 Veranlagung auf Antrag des Arbeitnehmers . 11 1.4 Lohnsteuerermäßigung nach § 39a EStG . 12 1.4.1 Sinn und Zweck . 12 1.4.2 Antrag des Arbeitnehmers . 12 1.4.3 Berechnung/Höhe des Freibetrags . 13 2. Arbeitnehmer . 16 2.1 Begriff . 16 2.1.1 Personen, die im öffentlichen oder privaten Dienst angestellt oder beschäftigtsind oder waren . 16 2.1.2 Dienstverhältnis . 16 2.1.3 Arbeitslohn . 19 2.1.4 Negativ-Definition des Arbeitnehmers . 20 2.1.5 Rechtsnachfolger als Arbeitnehmer . 20 2.2 Personen mit mehreren Tätigkeiten . 21 2.2.1 Gemischte Tätigkeit . 21 2.2.2 Haupt- und Nebentätigkeiten . 22 2.2.3 Hilfstätigkeit . 23 2.3 Besonderheit: Ehegattenarbeitsverhältnisse/Arbeitsverhältnisse mit Kindern . 25 2.3.1 Ehegattenarbeitsverhältnisse . 25 2.3.2 Arbeitsverhältnisse mit Kindern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 X Inhaltsverzeichnis 3. Arbeitslohn . 28 3.1 Begriff . 28 3.2 Arten von Arbeitslohn . 28 3.2.1 Laufender Arbeitslohn . 28 3.2.2 Sonstige Bezüge . 29 3.3 Zeitpunkt des Zuflusses . 29 3.3.1 Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..................................................... 29 3.3.2 Laufender Arbeitslohn . 30 3.3.3 Sonstiger Bezug . 31 3.3.4 Besonderheit Negativer Arbeitslohn . 31 3.4 Versorgungsbezüge . 32 3.4.1 Begriff . 32 3.4.2 Ermittlung der Einkünfte . 33 3.4.3 Abgrenzung zur Leibrente . 39 3.5 Sachbezüge . 40 3.5.1 Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..................................................... 40 3.5.2 Die verschiedenen Bewertungsmaßstäbe . 40 3.5.2.1 Einzelbewertung nach § 8 Abs. 2 Satz 1 und 11 EStG . 41 3.5.2.2 Bewertung der Überlassung eines Pkw nach § 8 Abs. 2 Satz 2 bis 5 EStG . 42 3.5.2.3 Bewertung mit amtlichen Sachbezugswerten nach § 8 Abs. 2 Satz 6 bis 10 EStG . 56 3.5.2.4 Bewertung der Belegschaftsrabatte nach § 8 Abs. 3 EStG . 64 3.5.3 Einzelfälle . 65 3.5.3.1 Überlassung von Darlehen . 65 3.5.3.2 Überlassung von Gutscheinen und Geldkarten . 66 3.5.3.3 Zukunftssicherungsleistungen . 71 3.5.3.4 Überlassung von Job-Tickets . 72 3.6 Nicht steuerbare Zuwendungen . 72 3.6.1 Leistungen im überwiegend eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers . . . . . . . . . ........ 73 3.6.2 Aufmerksamkeiten . 73 3.6.3 Betriebsveranstaltungen . 74 3.6.4 Berufliche Fort- oder Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers . 78 3.6.5 Übliche Sachleistungen des Arbeitgebers aus Anlass der Diensteinführung, Verabschiedung oder eines runden Jubiläums des Arbeitnehmers . 79 3.6.6 Übliche Sachleistungen bei einem Empfang anlässlich eines runden Geburtstages des Arbeitnehmers . 80 3.7 Steuerbefreiungen . 81 3.7.1 § 3 Nr. 1 EStG: Leistungen aus einer Krankenversicherung usw. . 81 3.7.2 § 3 Nr. 2 EStG: Arbeitslosengeld, Kurzarbeitergeld usw. . 82 3.7.3 § 3 Nr. 12 EStG: Aufwandsentschädigungen . 82 3.7.3.1 Aufwandsentschädigungen aus einer Bundes- oder Landeskasse . 82 3.7.3.2 Aufwandsentschädigungen aus einer öffentlichen Kasse . . . . . . . . . . . . . . 83 3.7.4 § 3 Nr. 13 und 16 EStG: Erstattung von Reisekosten . 84 3.7.4.1 Erstattung von Reisekosten aus öffentlichen Kassen . 84 3.7.4.2 Erstattung von Reisekosten außerhalb des öffentlichen Dienstes . 84 3.7.5 § 3 Nr. 15 EStG: Bezuschussung bzw. Überlassung von Fahrberechtigungen . 85 3.7.6 § 3 Nr. 19 EStG: Weiterbildungsleistungen des AG . 88 3.7.7 § 3 Nr. 26 bis 26b EStG: Übungsleiter und andere nebenberufliche Tätigkeiten . 89 3.7.7.1 Einnahmen aus nebenberuflicher Tätigkeit i.S.d. § 3 Nr. 26 EStG . 89 3.7.7.2 Einnahmen aus nebenberuflicher Tätigkeit i.S.d. § 3 Nr. 26a EStG . 92 3.7.7.3 Aufwandsentschädigungen i.S.d. § 3 Nr. 26b EStG . 94 3.7.8 § 3 Nr. 30 EStG: Werkzeuggeld . 95 3.7.9 § 3 Nr. 31 EStG: Überlassung typischer Berufskleidung . 96 3.7.10 § 3 Nr. 32 EStG: Sammelbeförderung . 97 3.7.11 § 3 Nr. 33 EStG: Unterbringung und Betreuung von Kindern . 98 3.7.12 § 3 Nr. 34 EStG: Betriebliche Gesundheitsförderung . 100 3.7.13 § 3 Nr. 34a EStG: Fürsorgeleistungen . 101 3.7.14 § 3 Nr. 37 EStG: Überlassung betrieblicher Fahrräder . 101 3.7.15 § 3 Nr. 38 EStG: Sachprämien . 102 3.7.16 § 3 Nr. 39 EStG: Überlassung von Vermögensbeteiligungen . 102 3.7.17 § 3 Nr. 45 EStG: Private Nutzung von betrieblichen PC usw. . 102 3.7.18 § 3 Nr. 46 EStG: Elektrisches Aufladen eines Elektrofahrzeugs . 103 3.7.19 § 3 Nr. 50 EStG: Auslagenersatz . 103 3.7.20 § 3 Nr. 51 EStG: Trinkgelder . 105 3.7.21 § 3 Nr. 62 EStG: Zukunftssicherungsleistungen . 105 3.7.22 § 3 Nr. 63 EStG: Beiträge des Arbeitgebers zur betrieblichen Altersversorgung . 106 3.7.23 § 3 Nr. 67 EStG: Erziehungsgeld, Elterngeld . 106 3.7.24 § 3b EStG: Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit . . . . . . . . . . . . . . . . ...............106 3.7.25 Temporäre Steuerbefreiungen auf Grund der Corona-Krise . 107 3.7.25.1 §…