Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung kompakt und übersichtlich dargestellt Optimale Prüfungsvorbereitung Mit zahlreichen Übersichten, Beispielen und Übungsfällen Dieses Buch ermöglicht einen einfachen Einstieg in die vielfältige Welt des steuerlichen Verfahrensrechts und der Finanzgerichtsordnung. Dabei wird eine umfassende und strukturierte Darstellung des für Studium, Ausbildung und Praxis benötigten Wissens gegeben. Das Lehrbuch orientiert sich dabei ebenso wie die Abgabenordnung am Ablauf des Verfahrens in den Finanzämtern und verdeutlicht so die systematischen Zusammenhänge des Verfahrensrechts. Nur wer die Systematik der verfahrensrechtlichen Vorschriften verstanden hat, kann sich in der Materie zurechtfinden und ist in der Lage, auch schwierige Sachverhalte in Klausuren und in der Praxis sachgerecht zu lösen. Das Buch eignet sich für die handels- und steuerrechtlichen Studiengänge an allen Arten von Hochschulen, die Ausbildung zum Steuerfachangestellten, die Fortbildung zum Steuerfachwirt, im Rahmen der Ausbildungskurse zur Steuerberaterprüfung sowie zum Nachschlagen für den Praktiker in der Steuerberatung. Käufer des Buchs erhalten auf Anforderung kostenlos zwei Übungsklausuren mit Lösungen zugesendet. Die vorliegende 5. Auflage wurde umfassend aktualisiert.

Autorentext
Nadine Schimpf, Diplom-Finanzwirtin, ist Dozentin für Steuerrecht an der Hessischen Hochschule für Finanzen und Rechtspflege am Studienzentrum Rotenburg an der Fulda.

Inhalt
Inhaltsverzeichnis Die AutorenV Vorwort zur 5. AuflageVII BearbeiterübersichtVIII AbkürzungsverzeichnisXXXI A.Abgabenordnung1 I.Einführung, Grundlagen der Abgabenordnung1 1.Begriffe1 1.1Aufbau von Rechtsnormen1 1.2Ermessen1 1.2.1Ermessensausübung2 1.2.2Ermessensfehler3 1.2.2.1Ermessensüberschreitung3 1.2.2.2Ermessensunterschreitung oder Ermessensnichtgebrauch 3 1.2.2.3Ermessensfehlgebrauch3 1.2.2.4Ermessensreduzierung auf Null3 1.3Subsumtionstechnik3 1.4Steuern4 1.4.1Geldleistung 4 1.4.2Auferlegung durch ein öffentlich-rechtliches Gemeinwesen 5 1.4.3Hoheitliche Auferlegung5 1.4.4Keine Gegenleistung5 1.4.5Erzielung von Einnahmen5 1.4.6Einteilung der Steuern5 1.5Steuerliche Nebenleistungen6 1.6Finanzbehörden, § 6 AO6 1.7Amtsträger, § 7 AO6 1.8Wohnsitz, § 8 AO, Gewöhnlicher Aufenthalt, § 9 AO6 1.9Geschäftsleitung (§ 10 AO), Sitz (§ 11 AO)6 1.10Angehörige (§ 15 AO) 7 2.Zuständigkeiten der Finanzbehörden8 2.1Sachliche Zuständigkeit (§ 16 AO)8 2.2Örtliche Zuständigkeiten (§ 17 AO)9 2.2.1Gesonderte Feststellungen (§ 18 AO)10 2.2.1.1Zuständigkeit des Lagefinanzamtes (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 AO)10 2.2.1.2Zuständigkeit des Betriebsfinanzamtes (§ 18 Abs. 1 Nr. 2 AO) 11 2.2.1.3Zuständigkeit des Tätigkeitsfinanzamtes (§ 18 Abs. 1 Nr. 3 AO)12 2.2.1.4Zuständigkeit des Verwaltungsfinanzamtes (§ 18 Abs. 1 Nr. 4 AO)12 2.2.1.5Sonderfälle (§ 18 Abs. 2 AO)13 2.2.2Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen (§ 19 AO)13 2.2.3Steuern vom Einkommen und Vermögen der Körperschaften, Personenvereinigungen, Vermögensmassen (§ 20 AO)15 2.2.4Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen (§ 20a AO)15 2.2.5Umsatzsteuer (§ 21 AO)16 2.2.6Realsteuern (§ 22 AO)17 2.2.7Zuständigkeit auf dem Festlandsockel oder an der ausschließlichen Wirtschaftszone (§ 22a AO)17 2.2.8Einfuhr- und Ausfuhrabgaben und Verbrauchssteuern (§ 23 AO)17 2.2.9Ersatzzuständigkeit (§ 24 AO)18 2.2.10Mehrfache, örtliche Zuständigkeit (§ 25 AO)18 2.2.11Zuständigkeitswechsel (§ 26 AO)18 2.2.12Zuständigkeitsvereinbarung (§ 27 AO)19 2.2.13Zuständigkeitsstreit (§ 28 AO) und Gefahr in Verzug (§ 29 AO)19 2.2.14Unterstützung des örtlich zuständigen Finanzamts auf Anweisung der vorgesetzten Dienstbehörde (§ 29a AO)20 2.2.15Folgen bei Verletzung der sachlichen und örtlichen Zuständigkeit 20 3.Steuergeheimnis21 3.1Verpflichtete Person21 3.1.1Personen nach § 30 Abs. 3 Nr. 1 AO i.V.m. § 11 Abs. 1 Nr. 4 StGB22 3.1.2Übrige Personen nach § 30 Abs. 3 AO22 3.2Gegenstand des Steuergeheimnisses22 3.2.1Personenbezogene Daten eines anderen22 3.2.1.1Grundsatz22 3.2.1.2Sonderfälle24 3.2.2Betriebs- und Geschäftsgeheimnis24 3.3Art des Bekanntwerdens25 3.3.1§ 30 Abs. 2 Nr. 1a AO26 3.3.2§ 30 Abs. 2 Nr. 1b AO27 3.3.3§ 30 Abs. 2 Nr. 1c AO27 3.4Verletzungshandlungen27 3.4.1Offenbarung27 3.4.2Verwerten28 3.5Zulässige Offenbarung28 3.5.1§ 30 Abs. 4 Nr. 1, 1a und 1b AO29 3.5.2§ 30 Abs. 4 Nr. 2 und Nr. 2a bis c AO30 3.5.3§ 30 Abs. 4 Nr. 3 AO30 3.5.4§ 30 Abs. 4 Nr. 4 AO31 3.5.5§ 30 Abs. 4 Nr. 5 AO31 3.5.5.1Erhebliche Nachteile für das Gemeinwohl, Gefahr für die öffentliche Sicherheit, schwere Straftaten31 3.5.5.2Wirtschaftsstraftaten32 3.5.5.3Richtigstellung von in der Öffentlichkeit verbreiteter unwahrer Tatsachen32 3.5.5.4Sonstige Fälle von zwingendem öffentlichem Interesse32 3.5.6Vorsätzlich falsche Angaben32 3.6Ermessen32 3.7Datenabruf33 3.8Folgen bei Verletzung des Steuergeheimnisses34 3.8.1Strafrechtliche Folgen34 3.8.2Disziplinarrechtliche Folgen34 3.8.3Zivilrechtliche Folgen34 II.Steuerschuldrecht35 1.Steuerpflicht-/Steuerschuldverhältnis35 1.1Steuerpflichtverhältnis35 1.1.1Steuerpflichtiger (§ 33 AO)35 1.1.2Pflichtenverhältnis nach §§ 34, 35 AO35 1.1.2.1Pflichtenverhältnis nach § 34 AO35 1.1.2.2Pflichtverhältnis nach § 35 AO37 1.1.2.3Dauer des Pflichtverhältnisses aus §§ 34, 35 AO38 1.1.2.4Folgen des Pflichtverhältnisses aus §§ 34, 35 AO38 1.1.3Pflichten aus dem Steuerpflichtverhältnis38 1.1.4Rechte aus dem Steuerpflichtverhältnis38 1.1.5Das Steuerpflichtverhältnis im Überblick39 1.2Steuerschuldverhältnis39 1.2.1Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis, § 37 AO40 1.2.2Begriffe aus dem Steuerschuldrecht42 1.2.2.1Steuerschuldner, Steuervergütungsgläubiger42 1.2.2.2Steuerentrichtungspflichtiger43 1.2.2.3Steuerträger43 1.2.2.4Steuergläubiger, Steuervergütungsgläubiger43 1.2.2.5Gesamtschuldner43 1.2.2.6Gesamtrechtsnachfolge46 1.2.2.7Abtretung, Verpfändung, Pfändung 47 1.2.3Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis48 1.2.3.1Folgen der Steuerentstehung49 1.2.3.2Entstehung im Einzelnen49 1.2.4Erlöschen der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis50 1.3Zurechnung von Wirtschaftsgütern50 1.3.1Wirtschaftliches Eigentum51 1.3.2Treuhandverhältnisse52 1.3.3Sicherungseigentum52 1.3.4Eigenbesitz52 1.3.5Gesamthandsgemeinschaft 53 1.4Gesetz- oder sittenwidriges Handeln (§ 40 AO)53 1.5Unwirksame Rechtsgeschäfte, § 41 AO54 1.6Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten, § 42 AO55 1.6.1Missbrauch55 1.6.2Gestaltungsmöglichkeiten des Rechts55 1.6.3Unangemessene rechtliche Gestaltung55 1.6.4Zweck der Steuervermeidung56 1.6.5Rechtsfolgen56 1.6.6Beispiele aus der Rechtsprechung56 2.Steuerbegünstigte Zwecke57 2.1Überblick57 2.2Voraussetzungen für die Steuerbegünstigung59 2.2.1Inhaltliche Anforderungen (§§ 52 ff. AO)59 2.2.1.1Steuerbegünstigter Zweck59 2.2.1.2Selbstlosigkeit, § 55 AO60 2.2.1.3Ausschließlichkeit, Unmittelbarkeit, §§ 56, 57 AO61 2.2.1.4Ausdrücklich unschädliche Betätigungen, § 58 AO61 2.2.2Verfahren zur Anerkennung (§§ 59 ff. AO)62 2.2.2.1Satzung, § 60 AO62 2.2.2.2Tatsächliche Geschäftsführung, § 63 AO62 2.2.2.3Anerkennungsverfahren beim Finanzamt, § 60a AO63 2.2.2.4Gemeinnützigkeitsregister (ab 01.01.2024)63 2.3Verschiedene Bereiche und ihre steuerliche Behandlung im Einzelnen63 2.3.1Überblick63 2.3.2Steuerbegünstigung: Ideeller Bereich und Vermögensverwaltung 65 2.3.3Wirtschaftliche Geschäftsbetriebe65 2.3.3.1Begriff des steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs65 2.3.3.2Abgrenzung zum steuerbegünstigten Zweckbetrieb66 2.3.4Das Vermögen der steuerbegünstigten Körperschaft und seine Verwendung67 2.3.5Übungsbeispiel69 3.Haftung70 3.1Allgemeines70 3.2Akzessorietät der Haftung 71 3.3Gesamtschuldnerschaft 71 3.4Haftung der Vertreter (§ 69 AO) 72 3.4.1Haftungsschuldner72 3.4.1.1Personen i.S.d. § 34 AO72 3.4.1.2Personen i.S.d. § 35 AO72 3.4.2Pflichtverletzung 73 3.4.3Haftungsschaden74 3.4.4Ursächlichkeit/Kausalität76 3.4.5Verschulden 77 3.4.6Umfang der Haftung Grundsatz der anteiligen Tilgung 77 3.5Haftung des Vertretenen (§ 70 AO) 79 3.5.1Haftender Person…