Mit diesem kompakten Einblick in die verschiedenen Steuerarten bei Erwerb, Nutzung und Übertragung von Immobilien können Sie als Eigentümer oder Immobilienmaklerin bzw. in der Hausverwaltung und Steuerberatung finanzielle Chancen und Risiken von Immobiliengeschäften erkennen, eigene Entscheidungen treffen und richtig beraten. Immobilien-Steuerrechtsexperte Prof. Dr. Dieter Steck erläutert das einschlägige Steuerrecht verständlich, umfassend und anhand vieler Praxisbeispiele.

Inhalte:

• Einkommen-, Umsatz-, Grunderwerb- sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer verstehen

• Anschaffungen, Bauaufwand und Veräußerungen richtig handhaben

• Chancen und Risiken bei Vermietung und Verpachtung

• Risiko gewerblicher Grundstückshandel und private Veräußerungsgeschäfte

• In der 3. Auflage: Neuerungen bei Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen, Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau, Behandlung verbilligter Vermietung und Verpachtung, Vergünstigungen u.a.
  Digitale Extras:

• Verwaltungsregelungen

• Einkommenssteuerrechner und -tabellen

Autorentext
Prof. Dr. Dieter Steck lehrt an der Hochschule für Wirtschaft und Umwelt Nürtingen-Geislingen Steuerlehre und Steuerrecht in den Studiengängen Wirtschaftsrecht und Immobilienwirtschaft. Außerdem hält er fachspezifische Vorträge und ist Autor zahlreicher Veröffentlichungen.

Klappentext

Das Thema »Immobilien und Steuern« ist komplex und oft schwer zu verstehen. Deshalb bietet Ihnen dieses Buch einen Überblick über die verschiedenen Steuerarten bei Erwerb, Vermietung, Veräußerung, Erbschaft und Schenkung von Immobilien. Der Autor erklärt alle steuerlichen Auswirkungen von Immobiliengeschäften - so erhalten Sie das notwendige Steuerwissen, um finanzielle Chancen und Risiken von Immobiliengeschäften richtig einzuschätzen.

Inhalte:

• Einkommen-, Umsatz-, Grunderwerb- sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer verstehen

• Chancen und Risiken bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung

• Vor- und Nachteile von Anschaffungs- und Herstellungskosten sowie nachträglichem Bauaufwand

• Risiko gewerblicher Grundstückshandel und privater Veräußerungsgeschäfte

• Umsatzsteuer bei Grundstückskauf, -verkauf und -vermietung Arbeitshilfen online:

• Einkommenssteuerrechner und -tabellen

Leseprobe
AnschaffungskostenAnschaffungskosten sind gemäß § 255 Abs. 1 HGB die Aufwendungen, die geleistet werden, um einen Vermögensgegenstand zu erwerben und ihn in einen betriebsbereiten Zustand zu versetzen, soweit sie dem Vermögensgegenstand einzeln zugeordnet werden können. Zudem die Nebenkosten und nachträglichen Anschaffungskosten abzüglich Anschaffungspreisminderungen. Zu den Anschaffungskosten zählen damit alle Aufwendungen, die der Steuerpflichtige machen muss, um das Grundstück (mit Gebäude) aus der fremden in die eigene Verfügungsmacht zu überführen. Gleichgültig ist, ob die Aufwendungen aus eigenen Mitteln des Steuerpflichtigen beglichen oder mit Krediten finanziert werden.Zunächst ist also jedenfalls der Kaufpreis als solcher zu erfassen; falls Schulden des Veräußerers übernommen werden, zählen auch diese hierzu. Zudem sind die Erwerbsnebenkosten den Anschaffungskosten zuzurechnen, sie werden auch als Anschaffungsnebenkosten bezeichnet. Darunter fallen beispielsweise:GrunderwerbsteuerKosten für einen GrundstücksmaklerNotargebühren für die Beurkundung des KaufvertragsGrundbuchgebühren für die Eintragung des EigentumswechselsFahrtkosten zur Besichtigung des konkreten KaufobjektsVermessungskosten des GrundstücksDiese Anschaffungsnebenkosten sind ggf. aufzuteilen auf das Gebäude und den Grund und Boden.Nicht zu den Anschaffungskosten gehört der Teil der Aufwendungen beim Erwerb einer Eigentumswohnung, der auf den Kauf des Anteils an der Instandhaltungsrücklage entfällt.

Inhalt

Vorwort

Einkommensteuer: Grundwissen

• Persönliche (beschränkte und unbeschränkte) Steuerpflicht

• Sachliche Steuerpflicht: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens

• Einkommensteuertarif

• Einnahmen und Ausgaben i. S. d. Einkommensteuer

• Zeitliche Erfassung von Einnahmen und Ausgaben Einkommensteuer: haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen sowie Handwerkerleistungen

• Abzugsbeträge im Überblick

• Einschränkungen

• Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse oder Dienstleistungen nach § 35a Abs. 1 und 2 EStG

• Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG

• Besonderheiten für Wohnungseigentümergemeinschaften und ihre Verwalter Einkommensteuer: Einkünfte aus gewerblichem Grundstückshandel

• Allgemeine Voraussetzungen und Möglichkeiten der Risikovermeidung

• Abgrenzung zwischen „gewerblichem Grundstückshandel" und der Versteuerung als „privates Veräußerungsgeschäft"

• Die Tatbestandsmerkmale eines gewerblichen Grundstückshandels

• Rechtsfolgen der Bejahung eines gewerblichen Grundstückshandels

• Beginn des gewerblichen Grundstückshandels

• Ende des gewerblichen Grundstückshandels

• Vereinfachtes Prüfschema „Gewerblicher Grundstückshandel" Einkommensteuer: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

• Einkommensteuerliche Erfassung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von Immobilien

• Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten

• Zurechnung der Einkünfte

• Einnahmen aus der Vermietung und Verpachtung von Immobilien

• Werbungskosten bei der Vermietung und Verpachtung von Immobilien

• Verluste „auf dem Papier"

• Verluste bei Bejahung einer Liebhaberei

• Verluste bei Bejahung eines „Steuerstundungsmodells"

• Verluste bei Ferienwohnungen

• Verluste aus Vermietung und Verpachtung bei Miet- und Darlehensverträgen mit Angehörigen

• Verluste bei einem „Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten"

• Inlandsimmobilien von Steuerausländern und Auslandsimmobilien von Steuerländern Einkommensteuer: Bauherrengemeinschaften und Immobilienfonds

• Besonderheiten bei Bauherrengemeinschaften

• Besteuerung der Erträge aus Immobilienfonds Einkommensteuer: Nießbrauch an Immobilien

• Überblick

• Bestellung eines Nießbrauchs zugunsten naher Angehöriger

• Einkünfteerzielung beim unentgeltlichen Zuwendungsnießbrauch

• Einkünfteerzielung beim entgeltlichen Zuwendungsnießbrauch

• Einkünfteerzielung beim teilentgeltlichen Zuwendungsnießbrauch

• Einkünfteerzielung beim Vorbehaltsnießbrauch Einkommensteuer: Grundstücksübertragungen gegen Versorgungsleistungen

Einkommensteuer: Absetzungen für Abnutzung (AfA/Abschreibungen)

• Wechsel der AfA-Methode

• Absetzbare Wirtschaftsgüter

• Absetzungsberechtigte

• AfA-Bemessungsgrundlage

• Pflicht zur AfA/überhöhte oder unterlassene AfA

• Beginn und Ende der AfA

• Lineare AfA auf Gebäude

• Degressive AfA auf Gebäude

• AfA auf Außenanlagen

• Erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen für Gebäude, Anlagen und Einrichtungen

• Absetzung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung (AfaA) bei Gebäuden

• Sonstige Abschreibungsmöglichkeiten bei Gebäuden im Überblick

• Lineare AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter

• Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) Einkommensteuer: Anschaffungskosten, Herstellungskosten, nachträglicher Bauaufwand

• Anschaffungskosten/Herstellungskosten

• Nachträglicher Bauaufwand an bestehenden Gebäuden

• Anfall von Erhaltungsaufwand im Zusammenhang mit Herstellungsmaßnahmen

• Vereinfachungsregelung bei nachträglichem Herstellungsaufwand Einkommensteuer: Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften

• Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte

• Gebäudeerrichtung während der Zehnjahresfrist

• Von der Besteuerung ausgenommene Gebäude und Gebäudeteile

• Anschaffung und Veräußerung

• (Teil-)Unentgeltliche Erwerbe

• Behaltefrist von zehn Jahren

• Rechtsfolgen: Berechnung des Veräußerungsgewinns und Zeitp…