Alles über die Quellensteuer

Inhalt

1. Welche Auswirkungen hat die neue Quellensteuer auf den deutschen Kapitalmarkt?.- 2. Welche Rechtsgrundlagen gelten für die neue Quellensteuer?.- 3. Warum eine neue Quellensteuer?.- 4. Welche Arten von Quellensteuern kennt das deutsche Steuerrecht?.- 4.1 Grundsätzliches.- 4.2 Die bisherige Kapitalertragsteuer.- 4.3 Die neue Quellensteuer als kleine Kapitalertragsteuer.- 4.4 Die ausländischen Quellensteuern.- 5. Welche Kapitalerträge unterliegen der neuen Quellensteuer?.- 5.1 Grundsätzliches.- 5.1.1 Was versteht man unter Kapitalerträgen?.- 5.1.2 Wie erfolgt die persönliche Zurechnung der Kapitalerträge?.- 5.1.3 Wie sind die Einkünfte aus Kapitalvermögen von anderen Einkunftsarten abzugrenzen?.- 5.1.4 Welche Unterschiede bestehen zwischen inländischen und ausländischen Kapitalerträgen?.- 5.2 Die einzelnen quellensteuerpflichtigen Kapitalerträge.- 5.2.1 Zinsen aus verbrieften und ähnlichen Forderungen.- 5.2.1.1 Bundeswertpapiere.- 5.2.1.1.1 Bundesanleihen.- 5.2.1.1.2 Bundesobligationen.- 5.2.1.1.3 Bundesschatzbriefe.- 5.2.1.1.4 Finanzierungs-Schätze.- 5.2.1.1.5 Kassenobligationen.- 5.2.1.1.6 Unverzinsliche Schatzanweisungen.- 5.2.1.1.7 Schatzwechsel.- 5.2.1.2 Industrieobligationen.- 5.2.1.3 Optionsanleihen.- 5.2.1.4 Bankschuldverschreibungen.- 5.2.1.4.1 Pfandbriefe.- 5.2.1.4.2 Kommunalobligationen.- 5.2.1.4.3 Inhaberschuldverschreibungen, Spar- und Sparkassenobligationen.- 5.2.1.5 Sparbriefe.- 5.2.1.6 Nullkuponanleihen (Zerobonds).- 5.2.1.7 Investmentzertifikate.- 5.2.1.8 Schuldscheindarlehen.- 5.2.2 Zinsen aus einfachen Darlehensforderungen (Einlagen) inländischer Gläubiger.- 5.2.2.1 Sichteinlagen.- 5.2.2.2 Termineinlagen.- 5.2.2.3 Spareinlagen einschließlich Sondersparformen.- 5.2.2.4 Besonderheiten bei Bauspareinlagen.- 5.2.3 Zinsen aus einfachen Darlehensforderungen (Einlagen) ausländischer Gläubiger.- 5.2.4 Besonderheiten bei Erträgen aus Lebensversicherungen.- 5.2.5 Beschränkt einkommensteuerpflichtige Kapitalerträge.- 6. Welche Befreiungen gibt es von der neuen Quellensteuer?.- 6.1 Grundsätzliches.- 6.2 Schuldner der Kapitalerträge ist gleichzeitg auch Gläubiger der Kapitalerträge.- 6.3. Auslandsanleihen.- 6.3.1 DM-Auslandsanleihen.- 6.3.2 Ausländische Währungsanleihen.- 6.4 Spareinlagen mit gesetzlicher Kündigungsfrist.- 6.5 Sichteinlagen mit einer Verzinsung bis einschließlich 0,5 Prozent.- 6.6 Bausparguthaben.- 6.7 Bagatellgrenze bei Spareinlagen.- 6.8 Stückzinsen.- 6.9 Steuerbefreite Institutionen.- 6.10 Interbankengeschäfte.- 6.11 Deckungswerte bei Hypothekenbanken und Realkreditinstituten.- 6.12 Deckungsstock bei Lebensversicherungsunternehmen.- 6.13 Befreiung von der Quellensteuerpflicht bedeutet nicht Steuerfreiheit.- 7. Wie wird die neue Quellensteuer berechnet?.- 7.1 Grundlagen der Steuerberechnung.- 7.2 Höhe der Quellensteuer.- 7.3 Abrundungsvorschriften.- 8. Die praktische Durchführung des Quellensteuerabzugs.- 8.1 Rechtsgrundlage des Quellensteuerabzugsverfahrens.- 8.1.1 Wer ist zum Quellensteuerabzug verpflichtet?.- 8.1.2 Wann ist der Quellensteuerabzug vorzunehmen?.- 8.1.3 Wann ist die Quellensteuer abzuführen?.- 8.1.4 In welcher Form ist die Quellensteuer anzumelden?.- 8.1.5 Wer hat Quellensteuer-Bescheinigungen auszustellen?.- 8.1.6 In welcher Form sind Quellensteuer-Bescheinigungen auszustellen?.- 8.1.7 In welchen Fällen kann die Quellensteuer vom Finanzamt nachgefordert werden?.- 9. Unter welchen persönlichen Voraussetzungen kommt ein Quellensteuerabzug nicht in Betracht?.- 9.1 Grundsätzliches.- 9.2 Nichtveranlagungs-Bescheinigung.- 9.2.1 Wie wirkt sich die NV-Bescheinigung für den Empfänger der Kapitalerträge aus?.- 10. Wie kann die neue Quellensteuer bei der Einkommen- oder Körperschaftsteuer angerechnet werden?.- 10.1 Grundsätzliches.- 10.2 Gehört die Quellensteuer zu den steuerpflichtigen Kapitalerträgen?.- 10.3 In welchen Fällen wird die Quellensteuer nicht angerechnet?.- 10.4 Wie erfolgt die Anrechnung bei ausländischen Anlegern?.- 11. In welchen Fällen kann die neue Quellensteuer erstattet werden?.- 11.1 Grundsätzliches.- 11.2 In welchen Fällen wird die Quellensteuer dem Schuldner der Kapitalerträge erstattet?.- 11.3 In welchen Fällen hat der Gläubiger der Kapitalerträge einen Quellensteuer-Erstattungsanspruch?.- 12. Die neue Quellensteuer und Doppelbesteuerungsabkommen.- 12.1 Grundsätzliches.- 12.2 Haben ausländische Anleger einen Anspruch auf Erstattung der Quellensteuer?.- 12.3 Wie können sich ausländische Anleger die Quellensteuer erstatten lassen?.- 13. Die neue Quellensteuer und das Bankgeheimnis.- 13.1 Grundsätzliches.- 13.2 Muß das Kreditinstitut für seine Kunden Erträgnisaufstellungen erstellen?.- 13.3 Erhält das Finanzamt eine Namensliste über die einzelnen abgeführten Quellensteuerbeträge?.- 13.4 Wie sieht der neue gesetzliche Schutz der Bankkunden vor Kontrollmitteilungen durch die Finanzbehörden im Sinne der Abgabenordnung aus?.- 14. Hat der Gesetzgeber oder die Finanzverwaltung für die neue Quellensteuer Übergangsregelungen vorgesehen?.- 15. Novum im deutschen Strafrecht: Das neue Steueramnestiegesetz für Kapitalerträge und Kapitalvermögen.- 15.1 Grundsätzliches.- 15.2 Wie ist die Selbstanzeige im Steuerrecht geregelt?.- 15.2.1 Wann ist mit einem Verfahren wegen Steuerhinterziehung zurechnen?.- 15.2.2 Unter welchen Voraussetzungen wird Straffreiheit für nach erklärte Kapitalerträge und nacherklärtes Kapitalvermögen gewährt?.- 15.3 Haften die Erben für hinterzogene Steuern des Erblassers?.- 15.4 Kann das Finanzamt vom Erben detaillierte Auskünfte verlangen?.- 15.5 In welchen Fällen greift die Steuerfahndung ein?.- 15.6 Für wen kann sich die Steueramnestie positiv auswirken?.- 15.7 Das Steueramnestiegesetz eine neue Steuerfalle?.- 16. Schlußbemerkungen.- Stichwortverzeichnis.