Das Handbuch erläutert praxisgerecht die einzelnen Tatbestände des Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrechts und die durch das Schwarzgeldbekämpfungsgesetz eingeführten Verschärfungen im Bereich der Selbstanzeige. Für die steuerstrafrechtliche Beratung relevante steuerliche Problemfälle werden verständlich dargelegt und Lösungsansätze und Vermeidungsstrategien aufgezeigt.

Fachwissen aus der Beratungspraxis
In Zeiten, in denen die Politik über den Kauf von Daten-CDs streitet und der Kapitalflucht ins Ausland verstärkt den Kampf ansagt, sehen sich steuerliche Berater und Steuerstrafverteidiger vermehrt den Fragen der Mandanten ausgesetzt. Das Handbuch Steuerstrafrecht liefert hierfür die Antworten.

Es erläutert praxisgerecht die einzelnen Tatbestände des Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrechts und die durch das Schwarzgeldbekämpfungsgesetz eingeführten Verschärfungen im Bereich der Selbstanzeige. Für die steuerstrafrechtliche Beratung relevante steuerliche Problemfälle werden verständlich dargelegt und Lösungsansätze und Vermeidungsstrategien aufgezeigt. Die Erläuterungen werden ergänzt durch eine ausführliche Beschreibung der einzelnen Stationen des Steuerstrafverfahrens sowie wertvolle
Hinweise zur Verteidigung betroffener Mandanten. Auch die Gefahr der steuerstraf- und bußgeldrechtlichen Verantwortlichkeit des Beraters wird behandelt.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Einzelfälle der Steuerhinterziehung: z.B. gewerbliche Einkünfte (mit Ausführungen zu nützlichen Aufwendungen, Abschreibungen, Bilanzposten), Kapitaleinkünfte, Abzugsteuern zur ESt, vGA, Erbschaftsteuer, Karussellgeschäfte, Umsatzsteuervoranmeldungen
• Selbstanzeigeberatung (z.B. Abschaffung der Teilselbstanzeige bei Entdeckung der Tat oder Überschreiten der 50.000-Euro-Grenze)
• Verwertbarkeit von Bankdaten-CDs
• Legalisierung von Auslandsvermögen
• Schweizer Steuerstrafrecht/Rechts- und Amtshilfe
• Zollstrafrecht
• Gefahr weiterer Verschärfungen des Gesetzgebers (z.B. einheitliche Verjährungsfrist für alle Steuerstraftaten von 10 Jahren)

Autorentext

Wannemacher

Klappentext

Fachwissen aus der Beratungspraxis In Zeiten, in denen die Politik über den Kauf von Daten-CDs streitet und der "Kapitalflucht" ins Ausland verstärkt den Kampf ansagt, sehen sich steuerliche Berater und Steuerstrafverteidiger vermehrt den Fragen der Mandanten ausgesetzt. Das Handbuch Steuerstrafrecht liefert hierfür die Antworten. Es erläutert praxisgerecht die einzelnen Tatbestände des Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrechts und die durch das Schwarzgeldbekämpfungsgesetz eingeführten Verschärfungen im Bereich der Selbstanzeige. Für die steuerstrafrechtliche Beratung relevante steuerliche Problemfälle werden verständlich dargelegt und Lösungsansätze und Vermeidungsstrategien aufgezeigt. Die Erläuterungen werden ergänzt durch eine ausführliche Beschreibung der einzelnen Stationen des Steuerstrafverfahrens sowie wertvolle Hinweise zur Verteidigung betroffener Mandanten. Auch die Gefahr der steuerstraf- und bußgeldrechtlichen Verantwortlichkeit des Beraters wird behandelt. Die inhaltlichen Schwerpunkte - Einzelfälle der Steuerhinterziehung: z.B. gewerbliche Einkünfte (mit Ausführungen zu "nützlichen Aufwendungen", Abschreibungen, Bilanzposten), Kapitaleinkünfte, Abzugsteuern zur ESt, vGA, Erbschaftsteuer, Karussellgeschäfte, Umsatzsteuervoranmeldungen - Selbstanzeigeberatung (z.B. Abschaffung der Teilselbstanzeige bei Entdeckung der Tat oder Überschreiten der 50.000-Euro-Grenze) - Verwertbarkeit von Bankdaten-CDs - Legalisierung von Auslandsvermögen - Schweizer Steuerstrafrecht/Rechts- und Amtshilfe - Zollstrafrecht - Gefahr weiterer Verschärfungen des Gesetzgebers (z.B. einheitliche Verjährungsfrist für alle Steuerstraftaten von 10 Jahren)

Inhalt
Vorwort Vorwort zur 1. Auflage Autorenverzeichnis Literaturverzeichnis Abkürzungsverzeichnis Erster Teil - Steuerstraftaten Kapitel I - Einführung Kapitel II - Steuerhinterziehung (§370 AO) Kapitel III - Besonders schwerer Fall der Steuerhinterziehung Kapitel IV - Überblick über die sonstigen Straftaten Kapitel V - Selbstanzeige (§ 371 AO) Zweiter Teil - Steuerordnungswidrigkeiten Kapitel I - Grundsätze des Ordnungswidrigkeitenrechts Kapitel II - Leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO) Kapitel III - Steuergefährdungstatbestände (§§ 379 bis 382 AO) Dritter Teil - Steuerstraf- und Bußgeldrechtliche Verantwortung des steuerlichen Beraters Kapitel I - Typische Risiken und Gefahrenquellen für den Berater Kapitel II - Strafrechtliche Verantwortung Kapitel III - Bußgeldrechtliche Verantwortung Kapitel IV - Zivilrechtliche Risiken Kapitel V - Haftungsrisiken nach der Abgabenordnung Kapitel VI - Berufsrechtliche Konsequenzen Vierter Teil - Verteidigung im Steuerstrafverfahren Kapitel I - Grundlagen des Steuerstrafverfahrens Kapitel II - Steuerberater und Verteidiger im Steuerstrafverfahren Kapitel III - Ermittlungsbehörden - ihre Verfolgungszuständigkeiten und Kompetenzen Kapitel IV - Ermittlungsverfahren Kapitel V - Verhältnis Strafverfahren / Besteuerungsverfahren Kapitel VI - Verwertungsverbote Kapitel VII - Entscheidungen über das Ermittlungsverfahren - Erledigungsmöglichkeiten Kapitel VIII - Gerichtliches Verfahren in Steuerstrafsachen Fünfter Teil - Steuerliches Bußgeldverfahren Kapitel I - Rechtsquellen Kapitel II - Ablauf des Bußgeldverfahrens Stichwortverzeichnis