Prof. Dr. Thomas Stobbe, Steuerberater, lehrt im Studiengang BWL/Steuern und Wirtschaftsprüfung und im Masterstudiengang Taxation, Auditing and Law der Hochschule Pforzheim (www.hs-pforzheim.de). Er hat neben dem geschickt aufbereiteten Lehrbuch Steuern kompakt (18. Auflage) ein zusätzliches Klausurentraining (2 Bände) in Grundlagen- und Master-Vorlesungen entwickelt. Die aktualisierte Neuauflage dieses Lehrbuchs berücksichtigt zahlreiche Steuerrechtsänderungen der Jahre 2023/2024 (Rechtsstand: 1.8.2024). Zielgruppen dieses topaktuellen, kompakten Grundlagenwerkes sind Studierende an Hochschulen und Akademien, Rechtsreferendare, aber auch an steuerlichen Fragen interessierte Praktiker (z.B. Steuerfachangestellte, Steuerfachwirte und Bilanzbuchhalter, auch zur Vorbereitung auf entsprechende Prüfungen). In dem vorliegenden Lehrbuch werden klar und verständlich die Grundlagen der Besteuerung (Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Erbschaftsteuer und Verfahrensrecht) mit zahlreichen Abbildungen und Beispielen dargelegt. Dabei werden auch verschiedene Reformüberlegungen hin sichtlich der Gestaltung des Einkommensteuertarifs, des Solidaritätszuschlags sowie der Erbschaft- und Schenkungsteuer und der Grundsteuer erörtert. Von der Vielzahl der Gesetzesänderungen wurden insbesondere die Anpassungen der Steuersätze bei der Umsatzsteuer und die vielen Änderungen der Ertragsteuern durch das Wachstumschancengesetz vom März 2024 berücksichtigt. Im Rahmen der Einkommensteuer werden insbesondere die Anpassungen des Arbeitnehmer- und Sparer-Pauschbetrags, der Gebäudeabschreibungen, Alterseinkünfte, Vorsorgeaufwendungen, Verlustverrechnung, Kinderfreibeträge und des Grundfreibetrags behandelt. Neu aufgenommen wurde die internationale Mindestbesteuerung. Die geplanten Änderungen durch das Steuerfortentwicklungsgesetz und das Jahressteuergesetz 2024 wurden aufgrund der Gesetzesentwürfe vom Sommer 2024 dargestellt (z.B. Neuregelung der degressiven AfA, Poolabschreibung, Kleinunternehmer). Die zahlreichen Neuerungen wurden auch bei den Übungsaufgaben einbezogen. Der vorliegende Band wird durch ein Klausuren-Training und ein Repetitorien Training für Schwerpunkt- und Masterstudierende im Bereich des Steuerrechts, insbesondere der Ertragsteuern ergänzt.

»Es ist eine Kunst, Steuern knapp und verständlich darzustellen. [] Steuern kompakt wird immer wieder aktualisiert, ist gut strukturiert, kenntnisreich, didaktisch glänzend und teilweise sogar amüsant geschrieben.« Prof. Dr. Friedrich Klein-Blenkers, in: Deutsches Steuerrecht, 37 / 2021, S. XV

Inhalt

1. Überblick über die Unternehmensbesteuerung Grundlagen der Steuerrechtswissenschaft Verfahrensgrundsätze zum Internationalen Steuerrecht Einführung in die verschiedenen Steuerarten und Besteuerungsgrundlagen Betriebswirtschaftliche Steuerlehre 2. Umsatzsteuer Bedeutung und System der Umsatzsteuer Steuerbare Umsätze (§ 1 UStG) Steuerbefreiungen (§ 4 UStG) Die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer (§ 10 UStG) Steuersatz (§ 12 UStG) Ausstellung von Rechnungen (§ 14 und § 14a UStG) Der Vorsteuerabzug (§ 15 UStG) Optionsmöglichkeit der Kleinunternehmer nach § 19 UStG und deren ökonomische Konsequenzen Entstehung der Umsatzsteuer und Soll- und Ist-Versteuerung Übergang der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger (Reverse-Charge-Verfahren) Steuerveranlagung und Fälligkeit der Umsatzsteuer (§§ 18, 18a UStG) Übungsaufgaben zur Umsatzsteuer 3. Erbschaft- und Schenkungsteuer und Substanzsteuern Rechtsentwicklung Persönliche und sachliche Steuerpflicht Entstehungszeitpunkt Berechnung der Steuer Ermittlung des Vermögensanfalls Testamentsgestaltung zur Reduzierung der Erbschaftsteuer Reform der Erbschaft- und Schenkungsteuer zur Finanzierung der CORONA-Lasten und der Lasten aus dem Ukraine-Konflikt Alternative Vermögensteuer Vermögensabgabe als Instrument zur Finanzierung der Schuldenbremse? Grundsteuer (ab 2025) 4. Einkommensteuer Persönliche Steuerpflicht, Systematik und Abgrenzung zu anderen Ertragsteuern Sachliche Steuerpflicht (§ 2 EStG) Steuerfreie Einnahmen Erläuterung der Gewinn-Einkunftsarten bei Einzelunternehmern, Personengesellschaften und Freiberuflern Erläuterung der Überschuss-Einkunftsarten Sonderausgaben (§§ 10 ff. EStG) Private Altersvorsorge - »Riester-Rente« Grundzüge der außergewöhnlichen Belastungen (§§ 33ff. EStG) Verlustverrechnung Kinderfreibetrag/Kindergeld und Erziehungsgeld Veranlagung (§§ 25 ff. EStG) Steuertarif Übungsfall zur Einkommensteuer Kirchensteuer Solidaritätszuschlag 5. Gewerbesteuer Steuergegenstand der Gewerbesteuer (Steuerobjekt) Steuerschuldner Generelle Vorgehensweise zur Ermittlung der Gewerbeertragsteuer Bemessungsgrundlage der Gewerbeertragsteuer Gewerbeverlust Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuerschuld (§§ 1821 GewStG) Gewerbesteuer-Anrechnung bei der tariflichen Einkommensteuer Übungsaufgabe zur Gewerbe- und Einkommensteuer 6. Körperschaftsteuer Steuerpflicht - Steuerobjekt (§§ 1 ff. KStG) Zu versteuerndes Einkommen Das Teileinkünfteverfahren Verlustabzug Behandlung von Einlagen nach § 27 KStG 7. Steuerlicher Vergleich zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften Rechtsformunterschiede in der laufenden Besteuerung Option zur Körperschaftsbesteuerung bei Personengesellschaften 8. Mindestbesteuerung