Leitfaden zur Besteuerung von Kapitalanlagen (KESt)

Beinahe täglich werden neue Finanzinnovationen auf den Markt gebracht, die für Anleger oft sehr interessant sind, deren Banken und Steuerberater aber teilweise vor große Herausforderungen stellen.

Dieser Leitfaden wurde aus der steuerlichen Beratungspraxis sowie aus der Banken- und Wertpapierpraxis heraus konzipiert und dient als umfassendes und dennoch leicht verständliches Nachschlagewerk zur Besteuerung von Kapitalanlagen.

Eine praxisgerechte Aufbereitung und eine klare Struktur machen dieses Buch zu einer zuverlässigen Arbeitshilfe, um steuerliche Problemstellungen rasch und effizient lösen zu können. Behilflich sind dabei zahlreiche Beispiele, Übersichten, Tabellen, Entscheidungsbäume, grafische Darstellungen und Praxistipps.

Neben den Besteuerungsgrundlagen sind auch alle wesentlichen Spezialthemen enthalten, wie zB

• Depotübertragungen, Wegzugs- oder Zuzugsfälle,
• Internationale Aspekte wie Quellensteuerabzugs- und Rückerstattungsthemen, der Typenvergleich oder der automatische Informationsaustausch,

• sowie die KESt-relevanten Grundzüge des Wertpapiergeschäfts.
  Abschließend wird die Besteuerung für alle wesentlichen Kapitalanlagen von A wie Aktien bis Z wie Zertifikate je Anlagertyp kompakt dargestellt, wie zB für Steuerinländer mit Privat- oder Betriebsvermögen, Steuerausländer, Kapitalgesellschaften, Körperschaften öffentlichen Rechts, Vereine oder Stiftungen.

  Der Leitfaden richtet sich insbesondere an Steuerberater, Bilanzbuchhalter, Bankmitarbeiter, Vermögensberater, Mitarbeiter der Finanzverwaltung und Studenten sowie an alle, die sich bei Unternehmen, (institutionellen) Investoren oder als Privatanleger mit der steuerlichen Behandlung von Kapitalanlagen befassen und an der Optimierung ihrer steuerlichen Situation interessiert sind. Der Leitfaden basiert auf der Rechtslage zum 1. Jänner 2024.

  Autorentext

Mag. Stefan Raab ist Steuerberater und Steuerexperte bei der Wirtschaftskammer Oberösterreich. Davor war er Steuerexperte eines börsennotierten Kreditinstituts mit Sitz in Wien sowie Steuerberater bei verschiedenen Steuerberatungskanzleien und Unternehmen und Referent für Finanzverwaltung und Steuerpolitik im Kabinett des BMF und bei der Industriellenvereinigung. Die im Rahmen dieser Tätigkeiten kennengelernten unterschiedlichen Blickwinkel auf die Besteuerung von Kapitalanlagen fasst er in diesem Leitfaden kompakt zusammen (aus der Sicht eines Steuerberaters, eines Wertpapier-Emittenten, eines depotführenden Kreditinstituts als auch aus jener eines Privatanlegers).