Das Mindestbesteuerungsgesetz bringt für Steuerpflichtige, aber auch für die Finanzverwaltung große Herausforderungen mit sich. Das SWK-Spezial bietet einen konsolidierten Gesamtüberblick über Pillar II bzw. das MinBestG und leistet somit einen Beitrag zum besseren Verständnis der komplexen Materie.

Die Herausforderungen des Mindestbesteuerungsgesetzes erfolgreich meistern

Das Mindestbesteuerungsgesetz (MinBestG), das der Umsetzung der Globalen Mindestbesteuerung (vor allem bekannt als Pillar II) dient, bringt für Steuerpflichtige, aber auch für die Finanzverwaltung große Herausforderungen mit sich. Die geplanten Regelungen sind nicht nur inhaltlich komplex, sondern auch insofern herausfordernd, als zu ihrem Verständnis interdisziplinäres Know-how aus der Rechnungslegung und dem Steuerrecht benötigt wird.

Unternehmensgruppen, deren konsolidierte Umsatzerlöse mehr als 750 Mio Euro pro Jahr erreichen, müssen für alle Geschäftsjahre, die ab dem 31.12.2023 beginnen, eine Vielzahl an Daten erheben, um pro Jurisdiktion eine Effektivsteuerquote berechnen zu können. Liegt diese unter 15 %, droht eine zusätzliche Steuerbelastung in Form einer Ergänzungssteuer.

Dieses SWK-Spezial bietet einen konsolidierten Gesamtüberblick über Pillar II bzw. das MinBestG und möchte einen Beitrag zum besseren Verständnis des MinBestG leisten.

Autorentext
Florian Brugger ist Steuerberater und Partner bei KPMG in Wien, Lehrbeauftragter am Institut für Österreichisches und Internationales Steuerrecht der WU Wien sowie Mitglied im Fachsenat für Steuerrecht der Kammer der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer. Alexander Cserny ist Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Partner bei KPMG Alpen Treuhand. Seine Tätigkeitsschwerpunkte liegen in der Besteuerung von Kapitalvermögen, Finanzprodukten, Immobilien und alternativen Veranlagungen, der steuerlichen Vertretung von Investmentfonds, Immobilienfonds und AIF sowie der steuerlichen Beratung von Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen. Er ist Mitglied im Fachsenat für Steuer- und Sozialrecht der Kammer der KSW. Alexander Eder ist Steuerberater und Tax Manager bei KPMG in Wien. Seine Beratungsschwerpunkte liegen in der ertragsteuerlichen und umsatzsteuerlichen Konzernsteuerberatung für grose und mittelgrose, international tätige Unternehmen und Unternehmensgruppen. Maja Formanek ist Steuerberaterin und Tax Senior Managerin bei KPMG in Wien. Ihre Beratungsschwerpunkte liegen in den Bereichen Unternehmens- und Konzernsteuerrecht sowie Umsatzsteuerrecht mit einem besonderen Fokus auf Financial Services. Christoph Glantschnig ist Steuerberater, Senior Tax Manager und Prokurist bei KPMG in Wien. Er verfügt ua über jahrelange Erfahrung in der steuerlichen Beratung von Versicherungskonzernen und Pensionskassen, vor allem in Fragen der nationalen und internationalen Konzernbesteuerung, Umstrukturierungen und Produktbesteuerung. Wolfgang Gurtner ist Tax Manager bei KPMG. Seine Tatigkeitsschwerpunkte liegen im Finanzstrafrecht und im Abgabenverfahrensrecht. Günther Hirschböck ist Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Partner im Bereich Audit bei KPMG. Sein Tätigkeitsschwerpunkt liegt auf der Unterstützung von Prüfungsteams und Beratungskunden bei der Lösung komplexer Fragestellungen der Unternehmensberichterstattung, insbesondere nach IFRS. Verena Lendl ist Steuerberaterin und Tax Managerin bei KPMG in Wien. Ihre Beratungsschwerpunkte liegen in den Bereichen Unternehmens- und Konzernsteuerrecht sowie Umsatzsteuerrecht fur international tätige Unternehmen und Unternehmensgruppen. Christoph Marchgraber ist Partner bei der KPMG. Der Schwerpunkt seiner Tätigkeit liegt in der steuerlichen Beratung national und international tätiger Unternehmen, insb. zu Fragen der Steuerplanung, bei Umstrukturierungen, M&A sowie grenzüberschreitenden Sachverhalten. Außerdem hat er im Fach "Finanz- und Steuerrecht" an der Wirtschaftsuniversität Wien habilitiert, ist Fachvortragender und Autor, sowie Lektor am Institut für Österreichisches und Internationales Steuerrecht an der Wirtschaftsuniversität Wien. Bettina Matzka ist Steuerberaterin und Partnerin bei KPMG in Wien.Ihre Tätigkeitsschwerpunkte sind die umfassende Betreuung nationaler und internationaler Konzerne (Ertragsteuern, internationales Steuerrecht, Umsatzsteuer, Gebühren und Verkehrsteuern), Umstrukturierungen sowie lokale und grenzüberschreitende M&A-Transaktionen