Nach dem hypothetischen Fremdvergleich sind Verrechnungspreise mittels funktions- und risikoadäquater Kalkulationszinssätze zu ermitteln. Der Autor leitet zunächst die Methodik für laufende und aperiodische Geschäftsvorfälle her. Sodann stellt er Modelle zur Ableitung von Kalkulationszinssätzen aus Kapitalmarktdaten vor und beurteilt ihre Eignung.

Nach dem hypothetischen Fremdvergleich sind Verrechnungspreise unter Berücksichtigung funktions- und risikoadäquater Kalkulationszinssätze sowie der jeweiligen Gewinnerwartungen zu ermitteln. Ziel des Bandes ist zunächst eine Darstellung des grundsätzlichen Vorgehens für laufende und aperiodische Geschäftsvorfälle. Sodann stellt der Autor die in der Wissenschaft diskutierten und der Unternehmenspraxis angewandten Modelle zur Ableitung von funktions- und risikoadäquaten Kalkulationszinssätzen aus Kapitalmarktdaten vor und untersucht ihre Eignung für Zwecke der steuerlichen Verrechnungspreisermittlung.

Autorentext

Christian Hundeshagen studierte Betriebswirtschaftslehre an der Georg-August-Universität Göttingen und war dort Mitarbeiter am Institut für deutsche und internationale Besteuerung. Seit 2013 ist er als Steuerberater tätig.

Inhalt

Hypothetischer Fremdvergleich - Verrechnungspreise und funktions- und risikoadäquate Kalkulationszinssätze - Methodik des hypothetischen Fremdvergleichs - Ermittlung funktions- und risikoadäquater Kalkulationszinssätze - Kapitalkostenmodelle und ihre Eignung für Zwecke des hypothetischen Fremdvergleichs