Der Verein im Steuerrecht

Sie sind als Funktionär:in, Berater:in , Mitglied oder in sonstiger rechtsanwendender Funktion in einem Verein für Sport, Kultur und Soziales tätig und haben steuerrechtliche oder sozialversicherungsrechtliche Fragen ? Dann ist dieses Werk die perfekte Antwort auf ihre Fragen.

Alle zentralen Bestimmungen des Vereinsgesetzes sowie der Abgabenvorschriften werden praxisorientiert behandelt. Dabei gehen die Autoren verstärkt auf die im Vereinsleben wichtigen Fragen ein wie etwa die Gründung eines Vereins, die Haftung bei Unfällen, der Verein als Arbeitgeber und Unternehmer oder die AKM-Gebühren und lösen diese anhand zahlreicher Beispiele; besonders wertvoll sind die Expertentipps .

Die 6. Auflage berücksichtigt sämtliche Neuerungen sowie die zentralen Entscheidungen zum Vereinsrecht und wurde um zwei Kapitel zur Neuordnung der Spendenbegünstigung und zum Verfahren nach BAO (inkl Betriebsprüfung, finanzbehördliche Kontrollen) erweitert.

Autorentext

Die Autoren:

Ao. Prof. MR i.R. Dr. Wolfgang Berger war in der Abteilung für EU-Steuerrecht (Schwerpunkt Umsatzsteuer) im Bundesministerium für Finanzen tätig. Er arbeitet jetzt als selbstständiger Unternehmensberater.

Werner Steinwendner ist Steuerberater und als ehemaliger Fußballschiedsrichter seit 1996 als Vortragender (u.a. SW-Akademie, diverse Sportverbände) mit dem Vereinsrecht befasst. Seine weiteren Themenschwerpunkte sind das Verfahrens- und Finanzstrafrecht.

Mag. Anton Becker, LL.M. (Chinese Law) ist Rechtsanwalt in Wien.

Hofrat DDr. Marian Wakounig war in leitender Funktion in der Bundesfinanzverwaltung tätig. Er ist Prüfungsvorsitzender an den Akademien des BMF sowie der KSW, Lektor, zudem Inhaber der Steuerakademie.

Inhalt
Inhaltsverzeichnis Vorwort.................................................................................................................................................. V Abkürzungsverzeichnis..................................................................................................................... XI I. Rechtsgrundlagen des Vereins (Anton Becker)....................................................................... 1 1. Gründung.................................................................................................................................. 1 1.1. Gründungsvereinbarung (§ 2)........................................................................................... 1 1.2. Bestellung der ersten Organe............................................................................................ 1 1.3. Haftung der Gründer......................................................................................................... 1 1.4. Checkliste Anzeige der Gründung (§ 11)...................................................................... 1 1.5. Rechtsfähigkeit (§ 13)....................................................................................................... 2 1.6. Mitteilungspflichtige Änderungen (§ 14).......................................................................... 2 2. Organe (§ 5)............................................................................................................................. 2 2.1. Mitgliederversammlung (Generalversammlung)............................................................. 2 2.2. Leitungsorgan.................................................................................................................... 3 2.3. Checkliste: Gesetzliche Pflichten des Leitungsorgans....................................................... 4 2.4. Aufsichtsorgan (Aufsichtsrat)........................................................................................ 5 2.5. Rechnungsprüfer/Abschlussprüfer.................................................................................... 6 2.6. Anfechtung von Vereinsbeschlüssen (§ 7)....................................................................... 6 2.7. Schlichtungseinrichtung (Schiedsgericht) (§ 8).............................................................. 7 3. Gebarung (§§ 20 bis 22).......................................................................................................... 7 3.1. Informationspflichten des Leitungsorgans........................................................................ 7 3.2. Rechnungslegung............................................................................................................... 8 3.3. Qualifizierte Rechnungslegung für große Vereine........................................................... 10 4. Ende des Vereins (§§ 27 bis 30)........................................................................................... 14 4.1. Auflösung....................................................................................................................... 14 4.2. Abwicklung..................................................................................................................... 14 4.3. Beendigung...................................................................................................................... 15 5. Vereinsbehörde (§ 9).............................................................................................................. 15 6. Zentrales Vereinsregister (§ 18)............................................................................................. 15 7. Checkliste: Statuten (§ 3)........................................................................................................ 16 II. Besteuerung der Vereinstätigkeiten (Wolfgang Berger/Werner Steinwendner/ Friedrich Manseder)..................................................................................................................... 21 1. Voraussetzungen für steuerliche Begünstigungen................................................................... 21 2. Wirtschaftliche Tätigkeiten von Vereinen............................................................................... 29 3. Exkurs: Vereinsfeste............................................................................................................... 43 4. Körperschaftsteuer.................................................................................................................. 47 5. Umsatzsteuer........................................................................................................................... 54 6. Kapitalertragsteuer................................................................................................................... 81 7. AKM Neuregelung für Sportvereine bei der Abgeltung von Musikrechten seit 2014 ...................................................................................................................... 82 8. Steuerliche Behandlung eines Profibetriebes bei gemeinnützigen Sportvereinen im Mannschaftssport.............................................................................................................. 85 III. Lohnsteuer und Sozialversicherung (Werner Steinwendner)............................................... 87 1. Dienstvertrag Werkvertrag.................................................................................................... 87 2. Reisekosten............................................................................................................................. 88 3. Umsatzsteuer........................................................................................................................... 91 4. Sozialversicherung................................................................................................................... 91 5. Kommunalsteuer..................................................................................................................... 94 6. Beispiele zur Lohnsteuer- und Sozialversicherungspflicht..................................................... 95 7. Steue…