Steuerlehre für Dummies

Studieren Sie in einem wirtschaftswissenschaftlichen Studiengang und müssen deshalb die Grundzüge der betrieblichen Steuerlehre beherrschen? Dieses Buch erklärt Ihnen steuerrechtliche Grundprinzipien und stellt Ihnen die Steuerarten vor, die für Wirtschaftswissenschaftler relevant sind: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer. Anschauliche Beispiele bringen Leben in das Thema, und Sie werden sehen: Steuerlehre kann richtig spannend sein!

Autorentext
Nikola Fee Budilov-Nettelmann ist Professorin für BWL mit dem Schwerpunkt Betriebliche Steuerlehre an der Technischen Hochschule Wildau. Nach ihrem BWL-Studium in Berlin promovierte sie in St. Petersburg und absolvierte das Steuerberaterexamen.

Inhalt

Über die Autorin 7

Über die Fachkorrektorinnen 7

Einführung 27

Über dieses Buch 27

Konventionen in diesem Buch 28

Was Sie nicht lesen müssen 28

Törichte Annahmen über den Leser 28

Wie dieses Buch aufgebaut ist 29

Teil I Ohne Grundlagen geht es nicht 29

Teil II Die Besteuerung natürlicher Personen: Die Einkommensteuer 29

Teil III Die Besteuerung juristischer Personen: Die Körperschaftsteuer 30

Teil IV Besteuerung des Gewerbebetriebs: Die Gewerbesteuer 30

Teil V Steuer auf den Mehrwert: Die Umsatzsteuer 30

Teil VI Der Top-10-Teil 30

Symbole, die in diesem Buch verwendet werden 31

Wie es weitergeht 31

Teil I: Ohne Grundlagen geht es nicht 33

Kapitel 1 Worum es geht: Steuern und Steuersystem 35

Steuern und ihre Notwendigkeit 35

Die Definition von Steuern 36

Die Merkmale von Steuern 36

Andere Abgaben 37

Die Systematisierung von Steuerarten 38

Das deutsche Steuersystem ein »Vielsteuersystem« 38

Systematisierung der verschiedenen Steuern (Steuerarten) 40

Und noch ein paar Begriffe mehr 44

Zusammenfassende Übersicht 45

Es wird konkreter: Steuersubjekt, Steuerobjekt, Bemessungsgrundlage und Steuertarif 46

Das Steuersubjekt oder der Steuerschuldner 47

Das Steuerobjekt 47

Die Bemessungsgrundlage 48

Der Steuersatz oder Steuertarif 48

Steuern in Forschung und Lehre 50

Finanzwissenschaftliche Steuerlehre 50

Steuerrechtswissenschaft 50

Betriebliche Steuerlehre 51

Kapitel 2 Unternehmensbesteuerung im Überblick 53

Unternehmensbesteuerung ist rechtsformabhängig 53

Besteuerung von Personen- und Kapitalgesellschaften 54

Ebene der Gesellschaft: GmbH oder OHG 54

Ebene der Gesellschafter: Trennungs- und Transparenzprinzip 55

Wenn die Gesellschaft mit dem Gesellschafter einen Vertrag abschließt 56

Was ist mit den Verlusten? 57

Ertragsteuerliche Gesamtbelastung 58

Umsatzsteuer: Auch eine Unternehmensteuer? 58

Kapitel 3 Rechtsquellen der Besteuerung 59

Steuergesetze: Der normative Rahmen 59

Systematisierung von Steuergesetzen 59

Wirkung und Änderungsanfälligkeit von Steuergesetzen 62

Durchführungsverordnungen 63

Verwaltungsvorschriften: Die Meinung der Finanzbehörden 63

Steuerliche Richtlinien 64

Schreiben und Erlasse des Bundesministers der Finanzen 64

Verfügungen der Oberfinanzdirektionen und der Landesämter 65

Stellenwert und Wirkung der Verwaltungsvorschriften 65

Rechtsprechung: Nicht nur für Kläger und Beklagten 65

Urteile der Finanzgerichte und des Bundesfinanzhofs 66

Urteile des Bundesverfassungsgerichts 66

Urteile des Europäischen Gerichtshofs 66

Doppelbesteuerungsabkommen 66

Europäisches (Steuer-)Recht als überstaatliches Recht 67

Steuerberater: Hilfe im Steuerdschungel 68

Kapitel 4 Das Besteuerungsverfahren 69

Das Ermittlungsverfahren 70

Welches Finanzamt ist eigentlich zuständig? 70

Was Steuerpflichtige tun müssen: Mitwirkungspflichten im Besteuerungsverfahren 71

Wenn der Steuerpflichtige seinen Verpflichtungen nicht nachkommt 74

Berichtigung unrichtiger Steuererklärungen 76

Aufbewahrungspflichten 76

Außenprüfung 76

Das Festsetzungs- und Feststellungsverfahren 77

Steuerbescheide 77

Feststellungsbescheide 78

Bekanntgabe von Steuer- und Feststellungsbescheiden 79

Bestandskraft von Steuerfestsetzungen und Änderungsmöglichkeit 80

Wie lange werden Steuern festgesetzt? Festsetzungsfristen 83

Wie kommt der Staat an sein Geld? Das Erhebungsverfahren 84 ...