Die Besteuerung internationaler Holdinggesellschaften

Von:

Axel D. Bader

Florian Oppel

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Die Holding Grundlagen, Gestaltungsstrategien, internationale Standortwahl Die Holdinggesellschaft wird für die unterschiedlichsten wirtschaftlichen Ziele genutzt. Neben der Schaffung übersichtlicher und flexibler Organisationsstrukturen dient sie nicht zuletzt der grenzüberschreitenden Optimierung der steuerlichen Belastung im Unternehmen. Das Buch bietet wertvolle Entscheidungshilfen: Für welche Aufgaben soll eine Holding errichtet werden? Welche betriebswirtschaftlichen und steuerlichen Ziele lassen sich mit der Holding konkret erreichen? Welche Restriktionen und steuerrechtlichen Missbrauchsvorschriften sind zu beachten? Welche Standorte bieten sich an? Im Rahmen einer ausführlichen Länderanalyse untersuchen die Autoren die Kriterien für Holdingstandorte in den wichtigsten europäischen und außereuropäischen Ländern bzw. Finanzzentren hierzu wurde die Neuauflage um die Staaten Großbritannien, Kanalinseln (Guernsey, Jersey), Spanien und Vereinigte Arabische Emirate (Dubai) ergänzt. Behandelt werden dabei u. a. die Besteuerung vereinnahmter Beteiligungserträge, die Besteuerung von Veräußerungsgewinnen, die Existenz steuerlicher Präferenzsysteme für Holdinggesellschaften und IP-Boxen, die Regelungen zur Gesellschafterfremdfinanzierung sowie die Möglichkeiten zur konsolidierten Besteuerung des jeweiligen Landes. Neu hinzugekommen sind zudem die Themen Lizenzboxen sowie Tax Compliance und Transparenzvorschriften. Über die Online-Version ist der Zugang zu regelmäßigen Updates möglich. Registrierte Nutzer bekommen eine Benachrichtigung per E-Mail (optional) und verpassen so keine Aktualisierung. Inhaltsverzeichnis: Vorwort Inhaltsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis A. Grundlagen der Holding B. Steuerliche Gestaltungsstrategien und Restriktionen für Holdinggesellschaften I. Holdingkonzepte II. Instrumentarium der internationalen Steuerplanung III. Restriktionen der Steuergestaltung IV. Tax Compliance und Transparenzvorschriften (neu) C. Steuerliche Holdingziele und ihre Umsetzung I. Überblick über steuerliche Holdingziele II. Steueroptimales Dividenden-Routing III. Reduzierung von Quellensteuern IV. Die Holdinggesellschaft als Instrument der Gruppenbesteuerung V. Ausgewählte Holdinggestaltungen im Bereich der Unternehmensfinanzierung VI. Steuergestaltung mit IP-Boxen (Lizenzboxen) (neu) D. Steuerlich attraktive Holdingstandorte in Europa, Asien, Afrika und Amerika I. Standortfaktoren für Holdinggesellschaften II. Die steuerlichen Rahmenbedingungen des Holdingstandortes Deutschlands III. Ausgewählte europäische Standorte 1. Belgien 2. Dänemark 3. Fürstentum Liechtenstein 4. Großbritannien 5. Guernsey 6. Irland 7. Jersey 8. Luxemburg 9. Malta 10. Niederlande 11. Österreich 12. Schweiz 13. Spanien 14. Zypern V. Ausgewählte asiatische, afrikanische und amerikanische Holdingstandorte 1. Hongkong 2. Malaysia 3. Mauritius 4. Panama 5. Singapur 6. Thailand 7. Vereinigte Arabische Emirate (Dubai) V. Länderübergreifender Vergleich der wichtigsten steuerlichen Standortkriterien E. Anhang Literaturverzeichnis Stichwortverzeichnis