Autorentext

Robert Risse, Rechtsanwalt und Diplom-Finanzwirt, ist seit Januar 2000 Leiter der Steuer- und Zollabteilung der Henkel AG & Co. KGaA Gruppe in Düsseldorf. Seine beruflichen Erfahrungen hat er zuvor als Leiter der Abteilung "Steuern und Risk Management" der Deutschen Post AG, in der Steuerabteilung der Kaufhof Holding AG sowie in der Mannesmann AG auf den Gebieten des nationalen und internationalen Steuerrechts erworben. Er trägt durch zahlreiche Vorträge und Veröffentlichungen zur Entwicklung des Steuerrechts bei. Seine Promotion zum Dr. jur. erfolgte 2014.

Klappentext

Der Begriff Tax Compliance ist geprägt von einer zunehmenden Unsicherheit in der Frage, wie ein steuerliches Gesetz auszugestalten ist und was einer gesetzlichen Regelung im Steuerrecht bedarf. Im internationalen Kontext werden Begriffe wie die sog. aggressive Steuerplanung verwendet, die weder gesetzlich definiert noch konkret näher beschrieben werden können. Die Begrifflichkeit der aggressiven Steuerplanung an sich dient vielmehr als Abschreckungsinstrument der Finanzverwaltung und anderer Interessengruppen für den Steuerpflichtigen bzw. für das steuerpflichtige Unternehmen. Die Arbeit untersucht vor diesem Hintergrund die aktuelle Rechtslage auch im internationalen Kontext und entwickelt ein zusammenhängendes Konzept zur Definition von Tax Compliance und Tax Risk Management als Teil der Tax Compliance. Hiervon ausgehend, werden sowohl die konkreten Fragen nach der Wirkung von Tax Compliance im Verhältnis zur Finanzverwaltung als auch in der Umsetzung in der Praxis innerhalb eines Konzerns beantwortet.

Inhalt

A. Einordnung und Problemstellung I. Einleitung II. Zielsetzung III. Forschungsfragen IV. Wissenschaftstheoretisches Verständnis V. Aufbau der Arbeit B. Grundlagen der Tax Compliance und des Risikomanagements I. Compliance II. Tax Compliance III. Steuerliches Risikomanagement C. Wertorientierung des Tax Compliance-Managementsystems I. Wertorientierte Unternehmensführung und Tax Compliance II. Transaktionskostentheorie und Tax Compliance III. Theoretischer Bezugsrahmen als Grundlage der praxisorientierten Analyse zur Tax Compliance D. Die Anforderungen an Tax Compliance bei einer internationalen Steuerabteilungsorganisation I. Strategische Analyse der Zielstruktur für Tax Compliance II. Umsetzung der Tax Compliance III. Umsetzung des Risikomanagements IV. Bewertung der Compliance-Leistung der Steuerabteilung eines internationalen Konzerns V. Beispielhafte organisatorische Maßnahmen für ein effizientes und effektives Compliance-Managementsystem in der Steuerabteilung des Henkel-Konzerns E. Zusammenfassendes Ergebnis und Ausblick