SAP®-IT-Prüfung im Rahmen der Abschlussprüfung

Von:

Martin Lamm

Martin Mannes

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Dieses Buch gibt Abschlussprüfern und IT-Prüfern eine Anleitung zur Prüfung eines SAP®-Systems als IT-Anwendung im Rahmen der Abschlussprüfung nach IDW PS 330 an die Hand. Sie werden in die Lage versetzt zu beurteilen, ob das zu prüfende rechnungslegungsbezogene SAP®-System den gesetzlichen Anforderungen, insb. den im IDW RS FAIT 1 dargestellten Ordnungsmäßigkeits- und Sicherheitskriterien, entspricht.Die gewonnenen Erkenntnisse bilden somit auch die Grundlage für weiterführende Prüfungshandlungen in IT-gestützten Geschäftsprozessen und für den Einsatz von Datenanalysen in der Jahresabschlussprüfung.Die praxisnahe Beschreibung der einzelnen Prüfungsschritte, einschließlich der hiermit verbundenen Risiken, ermöglicht ein standardisiertes Vorgehen bei der Abfrage der relevanten Parameter, Einstellungen und Berechtigungen. Um die Ergebnisse dieser Abfragen beurteilen zu können, sind Erwartungshaltungen (Soll-Zustand) formuliert sowie für den Fall von Feststellungen mögliche weitere Prüfungsschritte und Empfehlungen für den Mandanten beschrieben. Diese Publikation - ermöglicht ein standardisiertes Vorgehen bei einer Prüfung eines SAP®-Systems als IT-Anwendung im Rahmen der Abschlussprüfung, - gibt eine praxisnahe und anschauliche Beschreibung für jeden Prüfungsschritt zur Umsetzung über Transaktionen und Reports mit und einer Erwartungshaltung an ein Sollkonzept, - verbindet die jeweiligen Prüfschritte mit konkreten Risiken für die Sicherheit und Ordnungsmäßigkeit der Buchführung, - zeigt weitergehende Prüfungshandlungen bei Feststellungen auf, - gibt Empfehlungen zur Behebung von Feststellungen sowie zu alternativen Prüfungshandlungen zur Adressierung des jeweiligen Risikos.