Autorentext

Irina Iovkova, geboren 1982 in Burgas (Bulgarien); 2009-2011 Studium der Betriebswirtschaft mit den Schwerpunkten Controlling und Finanzwirtschaft an der Fachhochschule Dortmund mit dem Abschluss als B. Sc.; anschließend erfolgte das Masterstudium "Risk and Finance" an der Fachhochschule Dortmund mit dem Abschluss M. Sc. Die gewählten Vertiefungsfächer waren "Case Problems in Finance" und "Insurance Risk Management". Die Masterthesis wurde 2013 im Rahmen eines begleitenden Praktikums bei der ASSEKURATA Assekuranz Rating Agentur GmbH erstellt. Zum Ende des Studiums erfolgte ein dreimonatiges Praktikum bei der "Barmenia Versicherung" in der Hauptabteilung Controlling/Risikomanagement.

Klappentext

Die Übernahme von versicherungstechnischen und kapitalmarktorientierten Risiken ist das Kerngeschäft eines jeden Versicherungsunternehmens. Die Qualität der systematischen Auseinandersetzung mit Risiken definiert den langfristigen Erfolg in der Assekuranz. Deshalb ist ein permanentes und unternehmensinternes Risikomanagement und somit eine qualitative Risikoberichterstattung zwingend erforderlich, um sich Wettbewerbsvorteile zu verschaffen. Ein primäres Ziel der vorliegenden Arbeit ist es, zu analysieren, in welchem Maße die externen Risikoberichte die tatsächliche Risikolage des Unternehmens widerspiegeln. Durch den direkten Vergleich zwischen dem öffentlich zugänglichen Risikobericht im Lagebericht und dem unternehmensinternen wird untersucht, wie genau die Risikosituation mit der Unternehmensumwelt kommuniziert wird. Ausgehend von den gesetzlichen Regelungen, wird die tatsächliche Analyse durchgeführt. Zunächst ist für jedes Unternehmen der externe Risikobericht in Bezug auf die Anforderungen der Deutschen Rechnungslegungs-Standards zu überprüfen und zu bewerten. In einem zweiten Schritt sind die unternehmensinternen Reports zu untersuchen. Um dies zu ermöglichen, werden Bewertungskriterien aus dem Vergleich aller internen Risikoberichte ausgearbeitet und darauf basierend die Versicherungsunternehmen benotet. Somit werden Informationen über das Optimierungspotenzial der Risikoberichterstattung jedes Versicherers gewonnen und es wird herausgearbeitet, welche Vorteile und Nachteile dieser diesbezüglich gegenüber seinen Wettbewerbern hat. Abschließend wird ein Vergleich der extern und intern beschriebenen Risikolage je Versicherungsunternehmen durchgeführt. Dabei wird überprüft, in welchem Maß die Risikosituation, die einzelnen Risiken, die Maßnahmen zur Risikosteuerung sowie die unterschiedlichen Methoden zur Risikoidentifikation, -analyse und -bewertung der Öffentlichkeit mitgeteilt werden.

Inhalt

1 Einleitung 2 Der Risikomanagementprozess im Versicherungsunternehmen 3 Risikoberichterstattung 3.1 Gesetzliche Anforderungen an die Risikoberichterstattung 3.2 Risikoberichterstattung nach DRS 5 bzw. DRS 5-20 3.3 Anforderungen an die interne Risikoberichterstattung nach § 64a VAG und MaRisk VA 4 Methodik der Analyse 4.1 Analyse der externen Risikoberichte 4.2 Analyse der internen Risikoberichte 4.3 Vergleich der externen und internen Risikoberichte 5 Analyse der externen Risikoberichte 5.1 Risikomanagementsystem 5.2 Versicherungstechnische Risiken 5.3 Risiken aus dem Ausfall von Forderungen aus dem Versicherungsgeschäft 5.4 Kapitalanlagerisiken 5.5 Operationale Risiken 5.6 Sonstige Risiken 5.7 Zusammenfassende Darstellung der Risikolage 5.8 Zusammenfassung der Ergebnisse 6 Analyse der internen Risikoberichte 6.1 Bericht über das Gesamtrisikoprofil 6.2 Darstellung der Risiken innerhalb der Risikokategorien 6.3 System der Risikoberichterstattung 6.4 Zusammenfassung der Ergebnisse 7 Vergleich der externen und internen Risikoberichte 7.1 Versicherungsunternehmen A 7.2 Versicherungsunternehmen B 7.3 Versicherungsunternehmen C 7.4 Versicherungsunternehmen D 7.5 Versicherungsunternehmen E 8 Zusammenfassung 9 Ausblick