Betriebswirtschaft und Recht in der mündlichen Steuerberaterprüfung 2022/2023

usgewählte Prüfungsthemen im Überblick sowie in Fragen und Antworten Besonderheiten der mündlichen Prüfung Grundlagen des betrieblichen Rechnungswesens Externe Rechnungslegung nach HGB: Einzel- und Konzernabschluss Internes Rechnungswesen/Investition, Finanzierung und Unternehmensbewertung Grundlagen des Prüfungswesens/Berufsrecht und Europarecht Die mündliche Prüfung: noch eine letzte Hürde zum bestandenen Steuerberaterexamen. Das ist doch machbar, oder? Aber! Ist es wirklich nur noch diese eine letzte Prüfung, die angesichts von im Regelfall eineinhalb Jahren dauernden Vorbereitungskursen auf die drei Klausuren doch so winzig und klein erscheint? Fakt ist: Die mündliche Prüfung macht die Hälfte der Note bzw. der Prüfungsleistung aus (§ 28 Abs. 1 Satz 2 DVStB). Die mündliche Prüfung im Steuerberaterexamen ist daher nicht zu unterschätzen. Erfahrungsgemäß scheitern immer (mehr) Kandidatinnen und Kandidaten v.a. wegen einer mangelnden Vorbereitung in den Prüfungsgebieten Betriebswirtschaft und Recht. Hier setzt diese Publikation an. Aus vielen Jahren als Prüfer weiß der Autor, wie die Vorbereitung auf diese Prüfungsgebiete effektiv gestaltet werden kann. Es ist ein umfassendes Repetitorium bzw. ein gelungener Einstieg zu den Themen, mit denen erfahrungsgemäß außerhalb der meistens bei den Kandidatinnen und Kandidaten gefestigten steuerrechtlichen Inhalte in der mündlichen Prüfung zu rechnen ist. Vor jedem Schwerpunkt gibt der Autor einen kurzen Überblick zum jeweiligen Fachgebiet und in einem anschließenden simulierten Prüfungsgespräch hilft er Lücken im Wissen der Kandidatinnen und Kandidaten zunächst aufzudecken, anschließend zu schließen, um diese dann im Ergebnis auf Prüfungsniveau zu bringen. In zahlreichen Tipps gibt der Autor seine Erfahrungen als Prüfer und als Berufsträger (WP/StB) wieder. Im Fragen-Antwort-Teil dieses Vorbereitungsbuchs wurde ganz bewusst ein Fragestil gewählt, der mit der echten mündlichen Prüfung vergleichbar ist. Der fiktive Prüfer stellt hier bewusst Zwischen- oder Nachfragen, möchte Antworten konkretisiert wissen, er nimmt Antworten der Kandidatinnen und Kandidaten für weitere Fragen zum Anlass oder er gibt die Möglichkeit, die Antworten noch einmal zu überdenken und zu korrigieren. Die 2. Auflage wurde umfassend überarbeitet und dem aktuellen Rechtsstand angepasst.

Autorentext
Prof. Dr. rer. pol. Christoph Voos, Diplom-Kaufmann, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater. Partner der GTB Gesellschaft für Treuhand und Beratung mbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Krefeld. Professor für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, insb. Wirtschaftsprüfung und betriebliche Steuerlehre an der Hochschule Düsseldorf. Mitglied der Prüfungskommission für das Steuerberaterexamen sowie Mitglied der Prüfungskommission für das Wirtschaftsprüferexamen.

Inhalt
Der Autor . V Vorwort zur 2. Auflage . VII 1. Ausgewählte Prüfungsthemen im Überblick sowie in Fragen und Antworten . 1 2. Besonderheiten der mündlichen Prüfung . 13 2.1 Die mündliche Prüfung: Factsheet und zeitlicher Ablauf . 13 2.2 Gewichtung der mündlichen Prüfung und Erwartungshaltung der Prüfungskommission . 14 2.3 Hinweise zum Kurzvortrag . 17 Themenwahl: Steuerrecht, Betriebswirtschaft oder Wirtschaftsrecht? . 19 Themenwahl: (vermeintlich) leichtes oder (vermeintlich) schwieriges Thema? . 20 Themenwahl: Thema innerhalb der Bearbeitungszeit wechseln? . 20 2.4 Hinweise zu den mündlichen Prüfungsabschnitten . 22 3. Grundlagen des betrieblichen Rechnungswesens . 24 3.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . 24 3.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 Kernthema: Grundbegriffe und Funktionen des Rechnungswesens . 24 Kernthema: Teilgebiete und Adressaten des Rechnungswesens . 28 Kernthema: Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung . 30 4. Externe Rechnungslegung nach HGB: Einzelabschluss . 34 4.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . 34 4.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 Kernthema: Bilanzauffassungen . 34 Kernthema: Bestandteile des Jahresabschlusses . 40 Kernthema: Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze . 40 Kernthema: Basiselemente der Bilanzierung . 43 Kernthema: Gewinn- und Verlustrechnung . 45 Kernthema: Anhang . 46 Kernthema: Lagebericht . 47 Kernthema: Offenlegung und sonstige elektronische Übermittlungen . 48 5. Externe Rechnungslegung nach HGB: Konzernabschluss . 58 5.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . 58 5.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 Kernthema: Grundlagen des Konzernabschlusses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 Kernthema: Bestandteile des Konzernabschlusses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .......................... 62 Kernthema: Konsolidierung der Einzelabschlüsse zum Konzernabschluss . 64 6. Internes Rechnungswesen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68 6.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . 68 6.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68 Kernthema: Grundlagen des internen Rechnungswesens . 68 Kernthema: Kostenartenrechnung . 70 Kernthema: Kostenstellenrechnung . 71 Kernthema: Kostenträgerrechnung bzw. Kalkulationsverfahren . 75 7. Investition und Finanzierung . 79 7.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . 79 7.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 Kernthema: Instrumente der Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ......................... 79 Kernthema: Finanzierungsformen . 84 Kernthema: Finanzanalyse . 86 8. Unternehmensbewertung . 88 8.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . 88 8.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 Kernthema: Due Diligence als Bestandteil einer Unternehmensbewertung . 88 Kernthema: Anlässe, Grundsätze und Funktionen der Unternehmensbewertung . 90 Kernthema: Gutachten zur und Prozess der Unternehmensbewertung . 92 Kernthema: Vergangenheitsanalyse, Planungsrechnungen und Plausibilitätsbeurteilung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .................................................... 94 Kernthema: Bewertung des betriebsnotwendigen Vermögens . 94 Kernthema: Bewertung des nicht betriebsnotwendigen Vermögens . 96 Kernthema: Abschließende Überlegungen zum Gutachten zur Unternehmensbewertung . 97 Kernthema: Besonderheiten der Bewertung bei kleinen und mittelgroßen Unternehmen . 98 9. Grundlagen des Prüfungswesens . 103 9.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . 103 9.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103 Kernthema: Berufsbild und Aufgaben des Wirtschaftsprüfers . 103 Kernthema: Prüfungssubjekte . 104 Kernthema: Prüfungsobjekte . 107 Kernthema: Ziele und Ausrichtung der Abschlussprüfung . 109 10. Berufsrecht . 112 10.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . 112 10.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112 Kernthema: Neuerungen im Berufsrecht . 112 Kernthema: Vorschriften über die Hilfeleistung in Steuersachen . 115 Kernthema: Steuerberater- und Fachberaterordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ......................125 Kernthema: Zwangsmittel, Ordnungswidrigkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ......................…