Schwierige Geschäftsvorfälle richtig buchen - inkl. Arbeitshilfen online

Mit diesem Buch haben Sie bereits unter dem Jahr die Auswirkungen von Buchungen auf den Jahresabschluss im Blick. Schwierige Sachverhalte werden leicht verständlich erklärt. Mit nützlichen Arbeitshilfen online.

Bei den laufenden Buchungen ist es wichtig, auch die Auswirkungen auf Jahresabschluss und Bilanz im Blick zu haben. Anhand zahlreicher Beispiele erklärt das Buch Schritt für Schritt, wie Sie bereits unterjährig mit Blick auf den Jahresabschluss buchen und, falls nötig, umbuchen. Denn Fehler in der Bilanz oder in der Einnahmen-Überschussrechnung können negative steuerliche Auswirkungen auf Ihr Unternehmen haben. Inklusive eBook! Inhalte: Buchungen mit bildlichen Darstellungen zeigen die konkreten Auswirkungen auf Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz. Typische Fehlbuchungen und Möglichkeiten von Umbuchungen. Neu in der 9. Auflage: Änderungen durch das MikroBilG und E-Bilanz, Neues zu Bewertung in Handelsrecht und Steuerrecht, Geschäfte mit dem Ausland und Gelangensbestätigung, mit Hinweisen auf die Reisekostenreform 2014. Arbeitshilfen online: ABC der Rückstellungen und Betriebsvorrichtungen Reisekostenpauschalen Umsatzsteuerformulare AfATabelle Übungsaufgaben mit Lösungen

Autorentext

Iris Thomsen ist Betriebswirtin mit jahrelanger Erfahrung in Steuerberaterkanzleien und Industriebetrieben. Seit mehreren Jahren ist sie Referentin für Buchführung und Steuerrecht sowie Fachautorin zahlreicher Publikationen der Haufe Mediengruppe.

Leseprobe
11.1.2 Abzinsung von Verbindlichkeiten, Rückstellungen Handelsbilanz In der neuen Handelsbilanz sind Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr abzuzinsen, und zwar zum durchschnittlichen Marktzins der letzten sieben Jahre. Dieser Zinssatz wird regelmäßig von der Deutschen Bundesbank veröffentlicht. Diesen Zinssatz können Sie aus einer Tabelle ablesen unter www.bundesbank.de/statistik/statistik_zinsen.php. Wählen Sie links den Bilanzstichtag und oben die Laufzeit der Rückstellung. Zum 30.11.2011 beträgt der Zinssatz für eine Laufzeit von fünf Jahren 4,37 %. Zusätzlich sind die Erträge aus der Abzinsung und die Aufwendungen aus der Aufzinsung im Rückstellungsspiegel zu erfassen, d. h. die Tabelle erhält zwei zusätzliche Spalten, 253 HGB. Verbindlichkeiten werden in der Handelsbilanz weiterhin mit dem Nennwert ausgewiesen. Steuerbilanz Nicht verzinste Verbindlichkeiten (außer erhaltene Anzahlungen) und Rückstellungen, die länger als zwölf Monate bestehen, müssen laut Steuerrecht mit 5,5 % abgezinst werden, 6 (1) Nr.3 EStG. Bei der Laufzeit von Rückstellungen macht das steuerrecht Unterschiede. Handelt es sich um Geldleistungen endet die Laufzeit bei der endgültigen Erfüllung. Bei Sachleistungen endet die Laufzeit sowie Sie mit der Erfüllung beginnen. Hier geht es also um langfristige Verbindlichkeiten und Rückstellungen, die fest vereinbart wurden, wie Abbruchverpflichtung im Pachtvertrag, Abfindungen, zinslose Darlehen. Mithilfe einer Abzinsungstabelle ist der Barwert zu ermitteln. Für Pensionsrückstellungen sind finanzmathematische Gutachten erforderlich, die in der Regel von Versicherungen erstellt werden.

Inhalt

Inhaltsverzeichnis

Vorwort

So arbeiten Sie mit dem Buch

Von der Buchführung bis zum Jahresabschluss

• Grundregeln der doppelten Buchführung
• Die Gewinnermittlungsarten
• Bilanz nach Steuer- und Handelsrecht
• Eröffnungsbuchungen
• Laufende Buchführung
• Jahresabschlussbuchungen und Bewertung
• Gewinnsteuerung und ihre steuerlichen Auswirkungen

• Wie kommen Unternehmer/-innen an die Gewinne des Unternehmens? Umsatzsteuerpflicht - ja oder nein?

• Umsatzsteuerpflichtige Umsätze
• Umsatzsteuerfreie Umsätze
• Geschäfte mit dem Ausland
• Bestimmte Umsätze im Inland gemäß §13b UStG
• Gemischte Umsätze - Vorsteuerabzug anteilig
• Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug

• Die Abrechnung mit dem Finanzamt Das Anlagevermögen

• Was ist beim Anlagevermögen zu beachten?
• Wer darf das Anlagegut aktivieren und gegebenenfalls abschreiben?
• Was wird aktiviert und gegebenenfalls abgeschrieben?
• Plan-und außerplanmäßige Abschreibung
• Immaterielles Vermögen
• Sachanlagen - Gebäude
• Sachanlagen - unbeweglich, außer Gebäude
• Sachanlagen - beweglich
• Finanzanlagen

• Verkauf Anlagevermögen Das Umlaufvermögen

• Überblick
• Vorräte, Material und Waren
• Vorräte - fertige und unfertige Erzeugnisse
• Geleistete Anzahlungen
• Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
• Zweifelhafte Forderungen
• Sonstige Vermögensgegenstände
• Wertpapiere

• Flüssige Mittel Rechnungsabgrenzungsposten

• Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

• Passive Rechnungsabgrenzungsposten Gewinn- und Verlust-Rechnung Betriebseinnahmen

• Überblick Betriebseinnahmen
• Sachbezüge Arbeitnehmer
• Privatnutzung durch Unternehmer (Personenfirma)
• Gewinn- und Verlust-Rechnung Betriebsausgaben
• Überblick Betriebsausgaben
• Beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben
• Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
• Bewirtungskosten
• Geschenke
• Reisekosten
• Schuldzinsen

• Sonstige Steuern Kapital

• Kapital von Einzelfirmen
• Kapital bei Personengesellschaften
• Gewinnthesaurierung bei Personenfirmen
• Kapital von Kapitalgesellschaften
• Gewinnausschüttung an Gesellschafter

• Verdeckte Gewinnausschüttung bei Kapitalgesellschaften Sonderposten mit Rücklageanteil

• Überblick
• Steuerfreie Rücklagen und Zuschüsse

• Investitionsabzugsbetrag Rückstellungen

• Überblick
• Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen
• Steuerrückstellungen
• Sonstige Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten

• Rückstellungsspiegel Verbindlichkeiten

• Überblick
• Verbindlichkeit gegenüber Kreditinstituten, Darlehen
• Erhaltene Anzahlungen
• Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
• Sonstige Verbindlichkeiten

• Umsatzsteuer laufendes Jahr Latente Steuern

• Permanente Differenzen - keine latenten Steuern
• Zeitlich begrenzte Differenzen

• Latente Steuern erfassen Bilanzen einreichen und veröffentlichen

• Handelsbilanzen einreichen - der elektronische Bundesanzeiger
• Steuerbilanzen einreichen - die E-Bilanz Stichwortverzeichnis