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Kassenführung in Friseurbetrieben

  • Kartonierter Einband
  • 150 Seiten
Die Prüfungsdichte im Friseurhandwerk ist in den vergangenen Jahren stetig angestiegen. Wer geglaubt hat, mit der täglichen Anfert... Weiterlesen
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Beschreibung

Die Prüfungsdichte im Friseurhandwerk ist in den vergangenen Jahren stetig angestiegen. Wer geglaubt hat, mit der täglichen Anfertigung von Z-Bons oder Kassenbüchern seien die Anforderungen der Finanzverwaltung schon erfüllt, unterlag seit jeher einem fatalen Irrglauben - mit teils existenzbedrohenden Folgen für den Unternehmer. Ab 01.01.2018 räumt das neue Instrument der Kassen-Nachschau den Finanzbehörden gar noch weitergehende Rechte ein. Prüfer dürfen die Geschäftsräume demnächst ohne vorherige Ankündigung betreten, um Ihr Verhalten an der Kasse zu beobachten, Testkäufe durchzuführen, Kassenunterlagen anzufordern und Auskünfte einzuholen, einen Kassensturz durchzuführen und sofort Zugriff auf die Einzeldaten der Kasse (Bondaten) zu nehmen. Damit wird die ordnungsmäßig geführte Kasse zu einer der zentralen Herausforderungen des Friseurs, will er keine nachteiligen Rechtsfolgen gegen sich gelten lassen müssen. Die Brancheninformation zeigt - leicht verständlich beschrieben - wie Sie Ihre Kasse prüfungssicher einrichten und Schätzungen vermeiden. Sie erfahren nicht nur, wie Sie beispielsweise mit Trinkgeldern umgehen müssen, was bei der Behandlung von Modellen zu beachten ist oder welche Auswirkungen fehlerhafte Inventuren haben. Der Autor zeigt auch auf, was die Prüfer der Finanzverwaltung dürfen - und was nicht. Die neuesten Anwendungserlasse vom Mai und Juni 2018 zur Kassen-Nachschau und zur Einzelaufzeichnungspflicht sind berücksichtigt Ein Ausblick auf gesetzliche Änderungen zum 01.01.2020 und zahlreiche Urteile der Finanzgerichtsbarkeit, u.a. zur Notwendigkeit einer Verfahrensdokumentation (Bedienungsanleitung der Kasse, Programmierprotokoll, etc.) machen das Werk zu einem unverzichtbaren Ratgeber für Friseurbetriebe. Für Detailfragen auch zu den Einsatzmöglichkeiten der DATEV-Lösungen ist immer der Steuerberater der richtige Ansprechpartner.

Autorentext

Dipl.-Finanzwirt (FH) Gerd Achilles ist seit mehr als zehn Jahren Betriebsprüfer in der Finanzverwaltung des Landes Nordrhein-Westfalen. In dieser Eigenschaft ist er überwiegend mit Betriebsprüfungen in bargeldintensiven Unternehmen befasst. Innerhalb und außerhalb der Finanzverwaltung hält er als Dozent Vorträge über die Ordnungsmäßigkeit der Kassenführung.



Leseprobe
Schon seit geraumer Zeit prüft die Finanzverwaltung verstärkt bargeldintensive Unternehmen. Dazu zählen auch die rund 86.000 Friseurbetriebe mit ihren ca. 200.000 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern. Hier stellt die Kassenführung immer einen Schwerpunkt in Betriebsprüfungen dar. Kassenaufzeichnungen, die nicht den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) und den steuerlichen Ordnungsvorschriften ( 145-147 AO) entsprechen, sind ein Risikopotential, das der Friseur oft zu spät erkennt oder unterschätzt. Sieht er die Kassenführung eher als beschwerliche Nebenpflicht an, führt eine Betriebsprüfung häufig zu empfindlichen und teils existenzbedrohenden Steuernachzahlungen für mehrere Jahre, sei es aufgrund stiefmütterlicher Behandlung der Kassenaufzeichnungen, der Nichtvorlage von Unterlagen, die sich bei einem Dritten befinden (z. B. beim Kassendienstleister), des endgültigen Verlustes von vorlagepflichtigen Büchern, Aufzeichnungen und Belegen oder aufgrund unzureichender Kenntnisse über geltendes Recht. Wird gegen die Grundprinzipien der Kassenführung verstoßen, ist der Ärger mit der Finanzverwaltung vorprogrammiert. Denn schon einzelne formelle Mängel in der Kassenführung können der gesamten Buchführung die Ordnungsmäßigkeit nehmen. Zwar lassen solche Mängel nicht zwingend den Schluss auf nicht versteuerte Einnahmen zu, geben aber oft Anlass, die sachliche Richtigkeit der Bücher und Aufzeichnungen anzuzweifeln. Stellt die Finanzverwaltung wesentliche formelle oder materielle Mängel in der Kassenführung fest, ist das Vertrauen in die Buchführung erschüttert ( 158 AO). Dann können die in den Steuererklärungen ausgewiesenen Umsätze und Gewinne der Besteuerung nicht zu Grunde gelegt werden. Es kommt zur Schätzung ( 162 AO). Neben den steuerlichen Auswirkungen durch Umsatz- und Gewinnschätzungen werden nicht selten Steuerstraf- oder Ordnungswidrigkeitenverfahren eingeleitet, in dessen Folge sich weitere Belastungen für den Unternehmer ergeben können (z. B. Geldauflagen nach 153a StPO oder Bußgelder nach 26a, b UStG), die bei ausreichender Kenntnis der Materie vermeidbar gewesen wären. Hinzu kommt das neue Instrument der Kassen-Nachschau ( 146b AO) - danach dürfen Amtsträger der Finanzbehörden seit dem 01.01.2018 unangekündigt die Geschäftsräume betreten und sofort Einblick in die Bücher und Aufzeichnungen einschließlich der Kassendaten nehmen. Damit wird die ordnungsmäßig geführte Kasse zu einer der zentralen Herausforderungen des Friseurs. Gerade aktuell führen Gesetzesänderungen und neue Verwaltungsanweisungen zu großer Verunsicherung. Die wachsenden Anforderungen an die formelle Ordnungsmäßigkeit erscheinen vielen Friseuren kaum noch erfüllbar - umso mehr muss der Friseur dafür Sorge tragen, dass er die materielle Richtigkeit seiner Umsätze und Gewinne belegen kann. Detaillierte Einzelaufzeichnungen und eine zielgerichtete EDV-Unterstützung können einen großen Teil dazu beitragen. Das vor Ihnen liegende Buch soll vorrangig den Friseurbetrieben als Ratgeber dienen. Für ähnlich gelagerte Unternehmen (z. B. Kosmetik-, Nagel-, Tattoo- und Piercing-Studios) lassen sich die Ausführungen weitgehend analog anwenden. Branchenspezifische Besonderheiten sollten mit dem Steuerberater besprochen werden. Duisburg, im Juni 2018 Gerd Achilles

Inhalt

1 Einführung in die Thematik 1.1 Vorbemerkungen 1.2 Ordnungsmäßigkeit von Büchern und Aufzeichnungen 1.2.1 Grundsätzliche Anforderungen 1.2.2 Konkretisierungen für elektronische Aufzeichnungen 1.3 Grundaufzeichnungen 1.4 Kassenbuch 1.4.1 Grundsätze 1.4.2 Formen des Kassenbuchs 1.4.3 Führung des Kassenbuchs in Registrier- und PC-Kassen 1.5 Mobile Friseure 1.6 Freiwillige Aufzeichnungen 1.6.1 Grundsatz 1.6.2 Aufzeichnungen über den Wareneinsatz 1.6.3 Schlechte Ertragslage 1.6.4 Verbrauchswerte (Strom/Wasser) 1.6.5 Geschenke und Zugaben 2 Arten der Kassenführung 2.1 Welche Möglichkeiten hat der Friseur? 2.2 Kassendefekte 2.3 Wechsel des Kassensystems 2.3.1 Produktivsystem mit digitalen Einzelaufzeichnungen 2.3.2 Produktivsystem ohne digitale Einzelaufzeichnungen 2.3.3 Anschaffung von Gebrauchtkassen 2.4 Neben- und Unterkassen 2.4.1 Verkauf von Getränken und Snacks 2.4.2 Agenturkassen 2.4.3 Geschlossene Ladenkasse 2.4.4 Aufbewahrung im Safe oder Schließfach 3 Steuerliche Ordnungsvorschriften (§§ 145 - 147 AO) 3.1 Grundsatz der Nachvollziehbarkeit und Nachprüfbarkeit 3.2 Grundsatz der Vollständigkeit 3.2.1 Identität der Vertragspartner 3.2.2 Detailtiefe von Einzelaufzeichnungen 3.2.3 Fortlaufende Nummerierung 3.2.4 Bildung von Warengruppen 3.2.5 Verkauf von Handelsware 3.3 Grundsatz der Richtigkeit 3.4 Grundsatz der Zeitgerechtheit 3.5 Grundsatz der Geordnetheit 3.6 Grundsatz der Unveränderbarkeit 3.6.1 Allgemeines 3.6.2 Stornobuchungen 3.6.3 Sicherstellung der Unveränderbarkeit 3.7 Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen 4 Aufzeichnungs-, Aufbewahrungs- & Vorlagepflichten bei elektronischen Aufzeichnungssystemen 4.1 Vorbemerkungen 4.2 Aufbewahrung digitaler Unterlagen bei Bargeschäften 4.3 Datenzugriffsrechte der Finanzverwaltung 4.4 Verfahrensdokumentation 4.4.1 Grundsätze 4.4.2 Internes Kontrollsystem (IKS) 5 Der Tagesabschluss des Friseurs 5.1 Dokumentation der Tageseinnahme 5.2 Geldzählung und Zählprotokolle 5.2.1 Grundsätzliches 5.2.2 Kassensturzfähigkeit 5.2.3 Zählprotokolle 5.3 EC- und Kreditkartenzahlungen 5.4 Scheckzahlungen 5.5 Trinkgelder 5.6 Privatentnahmen und Privateinlagen 5.6.1 Belegpflicht 5.6.2 Kritische Erfassung am Monatsende 5.6.3 Ungeklärte Einlagen 5.7 Geldtransit 5.8 Kassenverluste durch Diebstahl 5.9 Privat verauslagte Aufwendungen 5.10 Gutscheine 6 Kassenführung bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 7 Rechtsfolgen einer fehlerhaften Kassenführung 7.1 § 158 AO - das Einfallstor zur Schätzung 7.2 Schätzung bei formell nicht ordnungsgemäßen Aufzeichnungen 7.3 Schätzung bei formell ordnungsgemäßen Aufzeichnungen 7.4 Sonstige Rechtsfolgen 8 Kassen-Nachschau (§ 146b AO) 8.1 Betroffene Systeme 8.2 Zeitpunkt der Nachschau 8.3 Zeitraum der Nachschau 8.4 Ablauf der Nachschau 8.4.1 Beginn 8.4.2 Allgemeine Mitwirkungspflichten 8.4.3 Kassensturz 8.4.4 Fotografien und Scans 8.5 Abschluss der Kassen-Nachschau 8.5.1 Ergebnislose Nachschau 8.5.2 Änderung von Besteuerungsgrundlagen 8.5.3 Überleitung in eine Außenprüfung 8.6 Rechtsbehelfe 8.7 Vorbereitung auf eine Kassen-Nachschau 9 Ausblick auf den 01.01.2020 10 Richtsätze und Betriebsvergleiche 11 DATEV-Lösungen 11.1 DATEV Kassenbuch online 11.1.1 Einführung 11.1.2 Programmziel 11.1.3 Programminhalt 11.2 DATEV Datenprüfung comfort 11.2.1 Einführung 11.2.2 Programmziel 11.2.3 Programminhalt 11.3 DATEV Kassenarchiv online

Produktinformationen

Titel: Kassenführung in Friseurbetrieben
Autor:
EAN: 9783944505879
ISBN: 978-3-944505-87-9
Format: Kartonierter Einband
Herausgeber: DATEV eG
Genre: Ratgeber & Freizeit
Anzahl Seiten: 150
Gewicht: 188g
Größe: H193mm x B134mm x T12mm
Veröffentlichung: 01.09.2018
Jahr: 2018
Auflage: 1. Auflage
Land: DE

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