Die Digitalisierung ermöglicht es zunehmend, auf dem Gebiet eines Staates weitgehend ohne körperliche Präsenz tätig zu werden und der Anwendung steuerlicher Normen zu entkommen. Die Arbeit geht daher der Frage nach, ob das Völkerrecht einer räumlichen Ausdehnung der staatlichen Rechtsetzung Grenzen setzt. Sie zeigt auf, dass ein Staat erst dann völkerrechtswidrig handelt, wenn er kein ihn betreffendes Regelungsinteresse verfolgt. Diese Grenze wird für das Steuerrecht detailliert konturiert.

International Law and the Extraterritorial Application of Substantive Tax Law Digitalization allows to operate within a state's territory without having to establish any significant physical presence therein, wich significantly reduces the amount of taxes due in this country. That is why the author strives for a comprehensive analysis of the fundaments of international law asking whether states may apply their substantive tax law extraterritorially. A limiting criterion is developed which allows for a reasoned assessment of the extraterritorial reach of a legal provision.

Autorentext

Christian Sternberg hat Jura, Wirtschaftswissenschaften und Volkswirtschaftslehre an den Universitäten Münster, Bielefeld und Erlangen-Nürnberg sowie der FernUniversität in Hagen studiert. Nach der ersten juristischen Prüfung im Jahre 2012 war er als wissenschaftlicher Mitarbeiter zunächst am Institut für Steuerrecht der Westfälischen Wilhelms-Universität Münster, später am Max-Planck-Institut für Steuerrecht und Öffentliche Finanzen beschäftigt, wo er unter Betreuung von Prof. Dr. Joachim Englisch seine Doktorarbeit verfasste. Im Anschluss absolvierte er das Rechtsreferendariat in München. Seit Ablegung der zweiten juristischen Staatsprüfung im Jahre 2019 ist er als Richter auf Probe in der Finanz- und Verwaltungsgerichtsbarkeit tätig.

Inhalt
Einführung Teil 1: Grundlagen des Staates und seiner Staatsgewalt Der Staat als historisch gewachsenes rechtlich konstituiertes Gebilde Struktur und Reichweite der nach innen gerichteten Staatsgewalt Die souveräne Staatsgewalt Ein Freiraum des Staates Teil 2: Die (extra-)territoriale Erstreckung der Rechtsetzung Der extraterritoriale Steuerrechtssatz Die (extra-)territoriale Reichweite der Rechtsetzungsgewalt Schlussfolgerungen zur extraterritorialen Rechtsetzung Die (extra-)territoriale Reichweite der Steuergewalt Teil 3: Völkerrechtliche Grenzen der extraterritorialen Rechtsetzung Das Kriterium der hinreichend engen Verknüpfung Die willkürliche und treuwidrige extraterritoriale Erstreckung Ausgewählte Beispiele extraterritorialer Steuerrechtssätze Zusammenfassung Literatur-, Rechtsprechungs- und Sachverzeichnis